决算帐务处理作业-西螺农工.DOC

國立西螺高級農工職業學校年度決算帳務處理作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會2-08 項目名稱 年度決算帳務處理作業 承辦單位 會計室 相關單位 各處室 起訖時間 每年12月至翌年1月15日 注意事項 決算報告由會計室於規定期限內編製完成後，送交教育部中部辦公室彙編。 年度終了辦理及編製決算報告事涉本校各處室，且必須於規定時間內完成，故應明定各項作業期間的截止日，會計室應控制各業務單位支付、核銷轉正及申請保留之案件送達時間及上級相關作業處理之期程，俾於規定時間內完成決算報告之編製。 結帳前應加強各帳目所有預收、預付、到期未收、到期未付及其他權責已發生未核銷事項之整理記錄。 會計室應就會計報表中所列本校專戶存款部分，請出納單位與代理國庫銀行專戶存款對帳單詳細核對，如有差異，應立即查明原因，更正調整至完全相符為止 會計室編製決算報告時，應確實勾稽決算報告中各主要表及附屬表間相關會計科目金額之正確性。 有關法令 預算法 會計法 決算法 審計法 國庫法 國庫法施行細則 審計法施行細則 普通公務單位會計制度之一致規定 中央政府各機關單位預算執行要點 中央政府總決算編製要點 中央政府總決算附屬單位決算編製要點 各機關單位預算財務收支處理注意事項 公款支付時限及處理應行注意事項 十四、 國立高級中等學校校務基金會計制度 辦理方式 會計室將各業務單位預算執行情形提報於每次行政會議，促請各單位積極執行預算。 11月底前會計室於行政會報上提醒各單位積極辦理經費請撥、核銷及保留事宜。 12月31日中午前各業務單位應將當年度欲辦理支付或核銷轉正之案件送達會計室辦理；出納單位收納當年度各項收入以12月31日為截止日，如次年才收到之款項，均列為次年度之收入。 出納單位將12月31日前收納之各項收入所開立之收據，全部送會計室辦理審核及掣開記帳憑證。 1月5日前會計室加速審核支付或核銷轉正案件及收據，繕打各式傳票等記帳憑證，送本校出納單位執行並完成過帳作業。 1月5日前依業務單位所提保留申請表，開始籌編決算報告中各式書表及彙整各業務單位所提供之表件。 1月15日前會計室應就會計報表中所列本校專戶存款部分，請出納單位與代理國庫銀行專戶存款對帳單詳細核對，如有差異，應立即查明原因，並更正調整至完全相符為止。 會計室依上級規定期限編製12月份會計月報及決算報告，列印各式書表，確實勾稽會計報告中各主要表及附屬表間相關會計科目金額之正確性。 附 件 Ⅱ. 國立西螺農工年度決算帳務處理作業流程圖 會計室於行政會報上提醒各單位積極辦理經費請撥、核銷及保留事宜 （11月30日前） 1.各業務單位應將當年度欲辦理支付或核銷轉正之案件送達會計室辦理 2.出納單位收納當年度各項收入截止日 （12月31日前） 出納單位將12月31日前收納之各項收入所開立之收據，全部送會計室辦理審核 （翌年1月5日前） 會計室加速審核支付或核銷轉正案件及收據，掣開各式記帳憑證，送出納單位執行並完成過帳作業 （翌年1月5日前） 依業務單位所提保留申請表，開始籌編決算報告中各式書表及彙整各業務單位所提供之表件。 （翌年1月5日前） 會計報表列公庫庫款與代理國庫銀行專戶存款對帳單核對，如有差異，立即查明原因，更正調整至完全相符 （翌年1月15日前） 編製12月份會計報告及決算報告 （翌年1月20日前） 41 開始 A 結束