附件：国库集中支付讲座课件.ppt

大家好!;国库集中支付制度及业务介绍; 一、国库集中支付制度及省本级改革的情况 二、省本级国库集中支付业务流程 三、国库集中支付工作要求 ;一、国库集中支付制度及省本级改革的情况 ;（一）国库集中支付制度的涵义及特征; 1、涵义 国库集中支付制度是为适应社会主义市场经济公共财政管理需要，以国库单一账户体系为基础，资金直接支付到商品供应商和劳务提供者，并从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户实行全过程监控的一种新型财政国库管理制度。 ; （1）国库单一账户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性收支的各类账户的总和，主要包括： a、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等的清算。 ; ; d、预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 e、特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。; （2）资金拨付方式 以前是财政部门根据预算安排按季分月将财政性资金层层转拨到预算单位账户上，由预算单位根据需要自行支付使用。 现在是财政性资金统一存放在国库单一存款账户，不再拨付给各预算单位账户分散保存。各预算单位可以根据自行履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，通过财政直接支付或财政授权支付方式将款项直达商品供应商或劳务提供者。 ; 2、特征 　　 （1）国库集中支付是政府经济行为，是政府财政管理活动的重要内容 　　 （2）国库集中支付的对象是财政性资金，包括一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入。 　 （3）国库集中支付具有统一性，财政资金统一存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过国库单一账户体系统一集中支付 　　 （ 4）国库集中支付具有资金可控性，财政部门对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防止被挤占挪用。 ;（二）国库集中支付改革对预算单位财务管理和会计核算带来的变化; 1、财务管理理念的转变; 2、资金支付方式的改变;3、会计核算方法的调整; 4、对财务人员提出了更高的要求;(三)国库集中支付改革对高校的作用;1、有利于强化高校预算执行的规范性，硬化高校预算的约束力 2、有利于提高高校资金使用效率，充分发挥财政资金支持高校事业发展的作用 3、有利于提高高校财政资金使用透明度，保证资金规范安全运行，为领导干部的政治生命保驾护航 4、有利于提高高校的预算、财务管理水平 5、有利于减少高校财务人员的工作量，提高整体工作效率 ; 1、有利于强化高校预算执行的规范性，硬化高校预算的约束力 按照《预算法》的规定，财政预算一经人大批准，任何部门、单位不得随意变动和更改。过去的层层转拨方式，由于一些高校法制观念、预算约束观念不强，在利益的驱动下，编制申请年度预算时，变造预算基础数据，虚列预算支出项目，虚报预算支出计划，人为地扩大预算盘子;在执行支出预算时，随意改变支出用途，变更支出内容，扩大支出范围，提高支出标准，导致预算编制和执行的真实性、科学性和严肃性大打折扣。 ; ; 2、有利于提高高校资金使用效率，充分发挥财政资金支持高校事业发展的作用 过去的层层转拨方式是财政部门根据批准的预算将资金拨付到省教育厅，省教育厅再将资金拨付到高校账户，高校在采购物品或获取劳务时再将款项支付给收款人，层层转拨，资金流转环节多、时间长，运行成本高，效率低下。 ; ; 3、有利于提高高校财政资金使用透明度，保证资金规范安全运行，为领导干部的政治生命保驾护航 过去的层层转拨方式，财政按预算全额将国库资金逐级拨给高校账户，高校根据实际需要自行支出，自由度高、随意性大，财政、审计实施事后监督，监督难以到位，预算约束失控，高校擅自扩大支出范围，提高开支标准，滥发奖金补贴，私设“小金库”，截留、挤占、转移、挪用财政资金等违法违纪问题时有发生。 ; ; 4、有利于提高高校的预算、财务管理水平