税务会计题目答案-已修改.doc

基本知识 一、单选题 1~5 DCCCA 6~10CBCAB 二、多项选择题 1、ACD 2、ABDE 3、ACD 4、BC 5、BCD 6、ABDC 7、BCD 8、BCD 9、CD 10、ABCD 三、判断题 1、√ 2、× 3、√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、√ 9、× 10、√ 增值税会计 一、单选题 1~5BADCD 6~10BBDCB 11~12 CA 二、多项选择题 1、ABC 2、AD 3、BCD 4、ABC 5、BC 6、ABCD 7、ABCD 8、A 9、ABCD 10、AD 11、BD 12、AB 13、CD 14、AC 15、CD 三、判断题 1、√ 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、× 9、× 10、√ 四、计算题 1、2009年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1500万元（不含税）。该企业适用“免、抵、退”的税收政策， 上期留抵税额50万元。计算应缴或应退的增值税额。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%） (1)免征出口环节增值税。 （2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×(17%-15%)=20（万元） （3）当期应纳税额（期末留抵税额）=1500×17%-(500×110%×17%—20）-136-50=-4.5（万元） （4）当期免抵退税额=1000×15%=150（万元） 按规定，当期留抵税额当期免抵退税额时： 当期应退税额4.5（万元） 2、某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下： （1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。 （2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。 （3）当月采购取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出。 （4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 （5）、从农民手中购入农产品棉花，作为本企业的原料，支付价款11万元。 （6）、从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。 要求：请计算该企业当月应纳增值税。 销项税=200×17%+120×17%=54.4(万元) 进项税=100×17%+3.4+11×13%+7=28.83(万元) 本月应交增值税=54.4-28.83=25.57(万元) 3、某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务： （1）购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为12万元。 （2）支付入库货物运输费，运输费金额2万元。 （3）销售产品，已开具增值税专用发票，货值金额为800万元。 （4）以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元（已扣除收购旧货2.76万元）。 （5）购进广告性礼品，税控专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，已分送客户。 要求：请根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额。 销项税=800×17%+(30+2.76) ÷(1+17%)×17%+1.7= 142.46(万元) 进项税=12+2×7%+1.7= 13.84(万元) 本月应交增值税=142.46-13.84=128.62(万元) 注意：1、购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为12万元。去掉“非”字。 4、某农机厂2009年1月发生下列业务 （1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税款100000元。 （2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元。 （3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员。 （4）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2000元。 （5）销售农机取得不含税收入120000元。 计算该企业当月应纳增值税。 销项税=2000×17%+120000×13%+4000/200*100*（1+10%）*17%=16314 (元) 进项税=100000×17%+120/2=17060 (元) 注意：农机税率为13%，但农机零件税率为17%。 本月无需交税 5、某实行“免、抵、退”税的工业企业2009年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务： （1）采购原材料，取得税