第十六章__出纳工作、会计档案管理和会计工作交接.ppt

第三节 会计工作交接 二、会计工作交接的程序和内容 1．准备工作 （3）整理应该移交的各项资料，并对未了事项写出书面材料。 （4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、印章、库存现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容 第三节 会计工作交接 二、会计工作交接的程序和内容 2．移交工作 （1）库存现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交 （2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺 （3）银行存款账户余额要与银行对账单核对 第三节 会计工作交接 二、会计工作交接的程序和内容 2．移交工作 （4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚 （5）会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接管人员详细介绍。 第三节 会计工作交接 二、会计工作交接的程序和内容 3．监交工作 会计人员在办理会计工作交接手续时，必须有监交人员负责对会计工作交接进行监督。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。 本章完 第一节 出纳工作 （二）银行转账结算的交易或事项的办理 货币的收付行为称为结算。结算分为现金结算和银行转账结算。现金结算就是使用现款进行的结算 银行转账结算也称非现金结算、银行结算、转账结算，是指通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的结算方式 第一节 出纳工作 （二）银行转账结算的交易或事项的办理 （1）按照《银行结算办法》的规定，熟悉和掌握各种银行转账结算方式的适用范围、结算程序、基本规定和注意事项等。 （2）办理转账结算的交易或事项，在银行开立的账户内必须有足够的资金支付。 第一节 出纳工作 （二）银行转账结算的交易或事项的办理 （3）必须使用银行统一规定的票据和结算凭证。票据和结算凭证是办理结算的依据，必须按照规定正确填写，字迹清楚，印章齐全，单位和银行的名称写明全称，异地结算的应冠有省（自治区、直辖市）、县（市）字样。?严禁伪造、变造票据和结算凭证。 第一节 出纳工作 （二）银行转账结算的交易或事项的办理 （4）必须遵守结算原则，即：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。 （5）必须严格遵守银行结算办法的规定，不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。 第一节 出纳工作 （三）库存现金、银行存款及有价证券的明细核算 库存现金、银行存款及有价证券的明细核算是通过设置和登记日记账形式进行的。 库存现金日记账和银行存款日记账是由出纳人员按照交易或事项发生的时间先后顺序分别逐日逐笔登记库存现金和银行存款增加、减少及结存情况的订本式账簿 第一节 出纳工作 （三）库存现金、银行存款及有价证券的明细核算 为了对股票、债券等有价证券进行明细分类核算，出纳人员应当在总账会计设置的有关总分类账的控制下，设置和登记有价证券明细账，并定期出具收、付、存报告单 第一节 出纳工作 （四）库存现金、有价证券、票据和印鉴的保管 1．库存现金的保管 库存现金保管的责任人是出纳人员。出纳人员保管库存现金，主要应当注意采取必要的保安措施，保安重点是出纳办公室和保险柜 第一节 出纳工作 第一节 出纳工作 （四）库存现金、有价证券、票据和印鉴的保管 3．票据的保管 出纳人员保管的票据，主要是指空白支票和空白收据 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 空白收据一旦填写了有关内容并加盖了有关印鉴后，即可成为办理现金支付或转账结算的一种书面证明 第一节 出纳工作 第二节 会计档案管理 一、会计档案的含义和内容 二、会计档案管理的基本要求 三、会计档案的日常管理 四、会计档案的保管期限及销毁 第二节 会计档案管理 一、会计档案的含义和内容 会计档案是指国家机关、社会团体、企业、事业单位、按规定应当建账的个体工商户和其他组织的会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位交易或者事项的重要史料和证据。 第二节 会计档案管理 各单位的会计档案一般分为以下四类： (1)会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；? (2)会计账簿类，包括总账（含日记总账）、明细账（含固定资产卡片）、日记账、辅助账簿和其他会计账簿； 第二节 会计档案管理 各单位的会计档案一般分为以下四类： (3)财务会计报告类，包括月度、季度、年度财务会计报告及其文字分析和其他财务会计报告； (4)其他类，包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行存款余额调节表、银行对账单和其他应