政府的责任企业年金设计反歧视研究-中国保险与风险管理研究中心.PPTVIP

LOO 政府的责任，企业年金设计反歧视研究 安徽财经大学 舒金兰 The Research of Governments Responsibility to Anti-Discrimination of Annuity Design 目录 研究思路 1 企业年金计划类型 2 3 企业年金反歧视中政府的责任 4 企业年金歧视案例 研究思路图  我国企业年金歧视的类型 案例分析 企业年金的涵义及其作用 我国企业年金发展概况 企业年金计划类型 职位与收入歧视 性别歧视 政策歧视 户籍歧视 年龄歧视 规模歧视 企业年金反歧视之政府责任 企业年金计划类型 企业年金的类型中，就给付方式来看，基本可以被分为DB与DC两种类型， DB模式，就是收益确定型(definedbenefit)模式的简称。DC模式是缴费确定型(define dcontribution)模式的简称。在DB模式下，养老金计划发起人或管理人向计划参与者作出承诺，保证其养老金收益按事先的约定发放，也就是说，养老金计划参与者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的。而在DC模式下，参与者到退休年龄为止，一共向养老金计划缴了多少费是确定的，但其退休后每月可领取多少养老金是不确定的，因为养老金总额是缴费和投资收益的总和，而投资收益是不确定的，投资风险由参与者自己承担。 许多国家的企业年金都纷纷放弃DB而转向DC型计划，这主要是市场力量的结果:第一，DC计划对年轻人和流动性人口有吸引力。它具有良好的便携性，在全球化面前，这是DB无法比拟的优势。第二，DB计划比DC计划要复杂得多，让人很难理解，而DC计划更容易让人理解，简单易行。第三，DB计划对雇主的负担要大得多，复杂得多。 我国如果在法律上确立了DB计划，将来就会产生好多问题，其中一个最大的问题就是再保险问题，尤其是作为发展中国家，我国的企业生命周期很短，如不设立再保险机制就会出现社会稳定问题；而如果设立再保险机制就只能由国家出面设立；而国家设立这个机制就会为国家财政添上一个永不安宁的无底洞包袱:道德风险和逆向选择等将防不胜防。 我国企业年金发展概况 从1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》首次提出“国家提倡、鼓励企业实施补充养老保险”至今，企业年金的建立已有近20年的时间。目前，我国企业年金的存量规模超过5000亿元，每年新增资金在1000亿元以上，企业年金面临着重大的发展机遇，并将成为最重要的养老保障支柱。但目前我国社会保障制度还不健全，在企业年金设计和运作上还不够完善，存在各种各样的歧视。 截止2010年,我国企业年金参保人数仅为全国就业人口1.6%,占参加基本养老保险总人数的6%左右,企业年金在退休收入中的平均替代率不到1%。 企业年金行业分布发展不平衡 上海市总工会发布的《本市职工社会保障权益实现状况趋势研究》显示，大部分建立年金的企业经营者与普通职工差距在3-5倍左右，少数企业则远远高于5倍；部分企业内部实行差别待遇，年金方案只覆盖公司本部的小部分管理人员；少数企业存在大量待岗未安置人员，根本不具有开展企业年金的经济负担能力，却将企业年金作为高层管理人员的福利。 企业年金歧视案例 已有24个省市确定了企业税优比例 省市 企业税优比例 省市 企业税优比例 江西 4% 深圳 6% 福建 5% 大连 4% 江苏 8.33% 宁波 5% 新疆 4% 天津 8% …… …… …… …… 虽然地方性税优客观上助推了企业年金的发展，但呈现某种混乱和严重“碎片化”现象，税优比例不统一，税优结构不一致，绝大部分仅规定企业缴费享有税优，进而导致地区间发展失衡和制度不公平。 我国企业年金发展制约因素 多重监管 税优欠缺 立法缺失 各监管主体如何形成有效的 协同监管机制？ 税优政策如何实现统一？ 如何适度提高税优比例？ 如何完善立法使反歧视监 管有法可依？ 美国企业年金反歧视措施 严格的法律保障体系：美国1964年颁布的《公民权利法修正案》是美国企业年金计划反年龄和性别歧视监管的主要依据。该法案明确了企业在举办企业年金计划时禁止性别歧视和年龄歧视。 严厉的监管体系：美国企业年金计划监管的政府部门主要有财政部、劳工部；其建立企业年金计划时就会在税务局设立一个账户，劳工部、企业养老金公司和税务局是联网的，可以查看企业在税务局的相关资料，税务局通过让企业提供一系列的报表、抽查