营改增培训2013年12月.ppt

张晓华;为什么要进行营业税改征增值税的;为什么要进行营业税改征增值税的;为什么要进行营业税改征增值税的;为什么要进行营业税改征增值税的;为什么要进行营业税改征增值税的;“营改增”扩围路线部分行业部分;国务院总理李克强2013年4月;2013年12月4日，国务院常;1、此次扩围主要纳入了生产性服;1、增值税暂行条例及其实施细则;《国家税务总局关于印发营业税;一、交通运输业　　 交通运输业;交通运输业把握应税范围时需重点;二、邮政业　　邮政业，是指中国;范围解释邮政业邮政普遍服务邮政;三、部分现代服务业 部分;其中：研发和技术服务和文化创意;部分现代服务业范围解释研发和技;信息技术服务 　信息技术服务;部分现代服务业范围解释信息技术;部分现代服务业范围解释文化创意;部分现代服务业范围解释物流辅助;部分现代服务业范围解释物流辅助;部分现代服务业范围解释物流辅助;部分现代服务业范围解释特别说明;部分现代服务业范围解释鉴证咨询;部分现代服务业范围解释广播影视;注意：应税服务范围不是很容易界;（一）纳税人 　　　在;单位以承包、承租、挂靠方式经营;对境内的理解：在境内提供应税服;（二）扣缴义务人 中华人;根据我国现行增值税暂行条例及其;认定范围对照表纳税人情况纳税人;混业经营纳税人身份界定表生产货;（一）一般计税方法1、定义：一;（二）简易计税方法1、定义：简;简易计税方法注意事项 试;3. 自本地区试点实施之日起至;税率设置概况 在现行增;混业经营的纳税人应分别核算，否;混业经营：企业经营行为涉及应征;应纳税额计算一般性规定　　第十;当期销项税额=当期不含税销售额;增值税价外费用 我公司销售大型;《增值税暂行条例实施细则》第十;财税【2013】106号 第三;《中华人民共和国增值税暂行条例;（二）特殊销售方式下的销售额1;2、视同提供应税服务（1）向其;《营改增试点实施办法》规定：纳;纳税义务发生时间 纳税义务发生;案例【案例1】A企业于2012;案例【案例2】某试点纳税人出租;发生服务中止或者折让 纳税;【例题】甲生产企业向乙工业企业;甲企业向购买方收取款项时会计处;乙企业向甲企业支付运费时会计处;准予抵扣的进项税额1、从销售方;准予抵扣的进项税额3、购进农产;准予抵扣的进项税额4、接受境外;不得抵扣的进项税额1、用于适用;【非增值税应税项目】：是指非增;不得抵扣的进项税额2、非正常损;注意： 自用的应征消费税的摩托;需要计算的不得抵扣的进项税额适;试点地区某运输企业2012年1;特别规定有下列情形之一者，应当;进项税额抵扣时限1、增值税一般;进项税额抵扣时限2、实行海关进;原增值税纳税人有关政策1．原增;3．原增值税一般纳税人接受境外;4．原增值税一般纳税人购进货物;5．原增值税一般纳税人接受试点;第五十二条 纳税人应当按照国家;一般纳税人应在“应交税费”下设;“应交税费——应交增值税”借方;1、购进货物、接受应税服务的会;2、销售货物、提供应税服务的会;3、不予抵扣项目的会计处理1）;4、缴纳增值税的会计处理企业缴;增值税税控系统专用设备和技术维;谢谢！