税务审核工作底稿.doc

厦门明正税务师事务所有限公司 工 作 底 稿 2008年版 厦门明正税务师事务所有限公司鉴证报告 审 核 签 发 单 委托单位名称 委托业务项目 税务登记号 主管税务机关 专 管 员 报告书编号 厦明正审字［200 ］第 号 发 票 号 码 外勤日期 项目负责人 业务接洽人 签字注册税务师 复 核 人 复 核 要 点 复 核 与 否 复 核 意 见 处理情况 项 目 负 责 人 1、预定审核程序完成是否适当； 2、审核证据是否充分、适当； 3、审核工作底稿的填写是否完整； 4、审核工作底稿的记录、审核标识是否清晰； 5、审核工作底稿的勾稽关系是否清晰； 6、审核工作底稿的规类整理是否适当； 7、审核结论是否明确。 复核人： 日期： 部 门 经 理 意 见 1、重要审核程序的制定执行是否已经实现审核目标； 2、审核项目的审核证据是否充分、适当； 3、各审核项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目； 4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当； 5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当； 6、审核意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。 复核人： 日期： 公 司 （所） 领 导 意 见 1、审核约定事项是否已实现； 2、重要审核程序的制定与实施是否恰当； 3、重点审核领域的测试是否充分； 4、重点审核依据是否充分、适当； 5、重要审核事项是否恰当； 6、审核意见的确定是否恰当，审核报告的表述是否规范。 终审人： 日期： 审 批 人 日期： 报告领取人 领 取 份 数 收费额 收费方式 备 注 审核整体工作计划 委托单位名称 审核期间 项目负责人 编制日期 一、审核项目 二、审核目标 三、计划审核日期 约定工作日开始日 年 月 日 外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日共计 日 人次 编写报告自 年 月 日至 年 月 日 审核截止日期 年 月 日 四、审核小组组成及人员分工： 姓名 职务或名称 分工 备注 公司（所）领导意见： 审核过程中重大问题请示报告 编制日期： 年 月 日 委托单位名称： 执行的会计制度 所属审核期间 承办部门 项目负责人 委托业务项目 提请决定的主要问题及初步处理意见 部门经理意见 公司（所）领导意见 与客户交换意见记录 编制日期： 年 月 日 委托单位名称： 委 托 方 参加人员 姓 名 职 务 受 托 方 参加人员 姓 名 职 务 审核中发现问题及处理意见 与委托方交换后的处理结果 业 务 档 案 清 单---1 项 目 必备 一、年度企业所得税汇算清缴审核需提供的资料（注销清算、以利抵亏同）： 业务约定书 ▲ 管理当局声明书、企业基本情况表 ▲ 公司会计、税收政策调查表 ▲ 营业执照（有效期内）、公司章程、合同、协议 ▲ 国、地税登记证、一般纳税人资格证书（增值税一般纳税人提供） ▲ 最近期验资报告或实收资本记账凭证 ▲ 现金证明书、银行存款对账单（所有开户银行）、货币资金余额调节表 年度（审核截止月份）资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表 ▲ 年度企业所得税申报表 ▲ 年度各税缴交明细表（综合查询）,个人所得税信息登记表（工薪申报）、2008年1月申报记录,企业所得税税单。 ▲ 审核年度或截止月份增值税申报表 ▲ 各种往来款明细表 期间费用明细表 期末存货、固定资产盘点表（公司相关人员签字）、折旧计算表 上年度或近期审计报告 ▲ 上年度或近期所得税审核报告 ▲ 长期投资证明：原始投资证明、被投资企业验资报告和审核年度会计报表 重要资产权属证明（车辆行驶证、房产证、无形资产权证） ▲ 印花税核定征收批文 ▲ 购销合同、租赁合同、运输合同、保险合同等重要的经营合同 借款合同、贷款卡明细表 享受优惠政策的文件 ▲ 外资批准证书、外汇登记证（仅外资企业提供） 关联企业名单、关联方交易声明（外资企业必须提供） 其他重要资料（总账、明细账、会计凭证、科目余额明细表等）、发票购买簿、发票存根联 ▲ 业 务 档 案 清 单---2 二、企业财产损失审核需提供的