2017年1104业务制度正式更新，信贷资产转让和穿透式监管成重点.pdfVIP

2017年 1104业务制度正式更新 ，信贷资产转让和穿透式监管成重点 2017年1104业务制度正式更新 ，信贷资产转让和穿透式监管成重点 2016-12-26 诚燃金融监管研究院金融监管研究院 法询 期精品课程 ： 【F0055】银行统计报表精讲班 【1.5-6▏上海】 【1.14-15 丨北京】 点击上面蓝色标题 ，可以获取详细课程信息哦 更多活动咨询 老师电话微信 ； 原创申明 丨本文作者金融监管研究院副院长刘诚燃 ；欢迎个人转发 ，谢绝媒体、网站和其他公众号转载。 导言 2017年非现场监管报表业务制度更新姗姗来迟 ，终于在年底被一睹芳容。总览下来 ，由于2016年1104报表体系已经定型 ，2017年 结构性调整较小 ，新增和修订报表突出为监管服务。业务制度更新最耀眼的无非是新增对信贷资产转让业务情况的统计 ，可能会导 致不良贷款非洁净转让无处遁形 ；而对理财业务情况表的修订 ，则预示着对资管产品穿透式监管全面来临。 新增报表 1 业务类报表新增1张 为提高银行业金融机构信贷资产转让的透明度 ，2017年新增 《G34信贷资产转让业务情况表》 ，用于统计银行业金融机构直接转让、信贷 资产证券化、信贷资产收益权转让和其他方式转让信贷资产的情况。本表所指信贷资产同各项贷款 ，但不包括贸易融资和贴现及买断式转 贴现等 （此类贷款转让都是常规资产转让 ，交易对手均为银行业金融机构 ，通过G01报表即可反映 ），此外在信贷资产转让过程中已经回 收的贷款不在填报范围。该表之所以备受关注 ，原因有以下四点。 一是信贷资产业务机构 乎全覆盖。该表填报机构包括为各政策性银行(含国家开发银行)、大型银行、股份制商业银行、城市商业银行、 民营银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、外资法人银行、外国银行分行、邮储银行、财务公司和金融租赁公 司 ，几乎涵盖了有信贷资产业务的所有银行业金融机构。 二是非洁净直接转让债权难入此表。对于银行直接转让债权 ，按现有规定是不可以再由本机构继续持有 ，报表直接转让债权的 “自持”单 元格封闭。很明显 ，监管是坚决反对通过签订抽屉协议找交易对手代持 ，并约定未来收回债权 ，也就是 “即期卖断+远期回购”的方式来 规避监管。而按照会计准则 ，资产的风险和报酬未完全转移 ，信贷资产无法出表。 三是鼓励信贷资产转让创新模式。监管封死了一道门 ，同时又打开了两道窗。除直接转让债权外 ，银行可以通过信贷资产ABS的方式将信 贷资产转让给受托机构 ，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券 ，收回贷款 （含不良贷款 ）本金。此外 ，还可以通过 信贷资产受益权给交易对手 ，转出机构仍然保留了信贷资产所有权 ，仅转让获取该信贷资产所对应的本金、利息和其他约定款项的权利。 如果通过银登中心登记转让不良贷款收益权 ，尽管按照82号文 ，继续涉入部分仍然要按不良贷款口径统计 ，计算不良贷款余额、不良贷款 比例和拨备覆盖率 ，资本也要按穿透法处理原债权。但如果信贷资产收益权在银登中心完成转让和集中登记的 ，相关资产不计入非标准化 债权资产统计 ，相当于减少了理财产品中非标债权比例限制的分子。 四是加强对交易对手的监测。信贷资产转让的直接交易对手分为非法人机构 （特定目的载体 ）、法人机构和个人。虽然不用穿透到下一交 易对手 ，但可以顺藤摸瓜 ，看最终是否自持。其中 ，SPV细分为理财产品、信托产品、资管计划和其他SPV ；法人机构包括银证保持牌机 构、地方AMC和其他机构 ；个人投资者因受法规约束目前还不能直接受让信贷资产收益权和信贷ABS。 2 基础类报表新增1张 随着人民币国际化进程加快 ，金融机构支持广大企业 “走出去”的步伐加速 ，中国与世界经济金融联系越来越紧密 ，与此同时 ，国内金融 机构国别风险凸显。银监会2017年新增 《G51国别风险敞口及拨备统计表》 ，用于统计银行业国别风险债权、债务敞口及相关拨备情况。 报表填报机构暂为各政策性银行 （含国家开发银行 ）、大型银行、股份制商业银行、邮储银行、外资法人银行和外国银行分行。此类金融 机构一般会涉及境外债权债务关系 ，因此要依据 《银行业金融机构国别风险管理指引》要求 ，将国家/地区划分为低、较低、中等、较高 和高国别风险五个等级 ，并统计相关机构在各国的国别风险债权、债务敞口、风险转移、国别风险限额和相关拨备计提及缺口情况。 3 支持发展类报表新增1张 为完善科技金