04外汇政策宣讲课件-资本项目业务介绍-王冬梅.ppt

资本项目业务介绍国际业务部 资本项目业务概述 资本项目是指国际收支中因资本输出和资本输入产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。 资本项目外汇管理是指国家通过法规和有关政策及相应的方法手段，对国际收支中资本项下外汇资金的流出入、兑付及资本交易等行为和行为人实行的管制。 资本项目业务概述 我国目前没有完全放开资本项目管制。 资本项目外汇管理主要是通过外汇管理部门进行事前审批和事后备案。 国家外汇管理局对境内机构或个人资本项目交易，原则上实行属地管理。 资本项目业务介绍 业务描述 外商直接投资是指非居民以生产经营为目的，依照国家有关法律、法规，在我国境内投入资本设立、参股收购企业的行为以及从境内企业撤回所投入资本的行为。 外商直接投资的外汇管理方式 以登记管理为中心，管理形式包括外商投资企业外汇登记和外资外汇登记；管理内容包括外商直接投资资本投入的管理、对外商直接投资类账户的管理、对外商直接投资资本撤回的管理。 1.1 资本金账户管理 收入范围为“外国投资者投入的外汇”，支出范围为“经营范围内的经常项下支出及需经外汇局批准的资本项下支出”。 开立、变更（仅指变更账户限额或延期）、原币划转（不同开户行之间）、冻结由外管局审批；账户注销由外商投资企业向银行提出销户申请，由银行进行关户处理并通过FDI系统做关户备案。 开户资料同经常项目外汇账户。 一般不能在异地开立，特殊情况报总局审批。 需开立多个资本金账户的，每个资本金账户的限额不得低于300万美元。 1.2 资本金账户注意事项 限额管理：以贷方累计发生额来控制账户资金的流入，若超额部分资金不超过企业外汇资本金账户最高限额的1%，且绝对数额不超过等值3万美元，可按实际金额入账。 资本金账户转户或与外债户之间划转：须经外汇局核准。 资本金到位：须按期足额到位，未经外汇局核准不得存放境外；一般情况下使用外汇出资，外方用人民币出资须经外汇局核准。 对验资实施询证制度：外汇局要出具询证函的回函。 1.3 资本金结汇 总体原则 外商投资企业外汇资本金结汇所得人民币资金，应按政府审批部门批准的经营范围内使用，不得用于境内股权投资（从事境内股权投资的外商投资企业须经外汇局核准），不得购买非自用境内房地产（外商投资房地产企业除外），用于证券投资的需按国家有关规定执行。 1.3 资本金结汇 银行审核结汇凭证 外商投资企业外汇登记IC卡； 外汇资本金结汇所得人民币资金的支付命令函； 外汇资本金结汇后的人民币资金用途证明文件； 会计事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）； 前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单； 加盖企业公章或财务印章的前一笔资本金结汇使用凭证（如发票等）的复印件； 若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。 1.3 资本金结汇注意事项 等值5万美元（含）以下的企业备用金结汇：可不提交“外汇资本金结汇后的人民币资金用途证明文件”、“前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单”这二款凭证；其结汇所得人民币资金可留存其人民币账户。 资本金账户及人民币账户均开立在同一网点的：结汇行应确保在当日办理完毕结汇、人民币账户资金入帐及对外支付划出手续。 资本金账户及人民币账户分别开立在农行的不同网点或不同银行的：如我行是外汇资本金的结汇行，在办理人民币款项划出时，必须在划款凭证上注明“资本金结汇”字样；如我行是人民币款项的划入行，在收到注有“资本金结汇”字样的划入凭证后，必须通知企业在2个工作日内（含划入当日）提交与本次划款相对应的“支付命令函”复印件及支付凭证，为其办理对外支付划转手续。 1.4 业务案例（一） 某外资企业已在他行开立资本金账户，我行欲对之营销，还能在我行开立资本金帐户吗？ 根据汇综发[2008]137号文的规定，外资企业需开立多个资本金帐户的，每个资本金帐户的限额不得低于300万美元。另外，也可建议企业关闭其在他行开立的资本金帐户，重新向外汇局申请开立新的资本金帐户。 1.4 业务案例（二） 企业欲将在他行的资本金账户销掉，同时在我行开立新的资本金账户，请问如何办理？ 企业应先向原开户银行申请销户→原开户银行销户后将本资本金本金部分划入银行暂收账户；将利息部分进行结汇处理→ 在直接投资系统做销户备案→客户向外汇局申请开立新户→ 外汇局核准企业在我行开户；给原开户银行出具相应的款项划转核准件→ 原开户银行凭核准件将资本金本金划