XY宾馆在货币资金管理制度[].docVIP

1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。答：XY宾馆在货币资金管理中设置了三项内部控制制度。 1、第一项内部控制的可取之处为建立了内部控制制度，采用了宾馆专用会计软件，实行会计电算化管理，进行了货币资金的岗位分工，分别设置了1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，将不相容岗位进行了相互分离、制约。 存在的问题是监督制度还不全面，存在以下问题： （1）银行存款对账无相关规定，应规定管理银行存款的人员定期与银行进行对账，业务量大的时候应一周进行一次对账，业务量相对较小的时候，可以一旬进行一次对账，并依据银行存款对账单编制银行存款余额调解表。 （2）未设定现金、银行存款账应如何进行管理，现金、银行存款日记账应专人登记管理，并做到日清月结，且与总账进行核对，做到账款相符、账账相符。 （3）未对收款收据和发票等收款凭证的使用进行规定。 （4）未明确指定具体办理业务财务人员，应为出纳人员制单，收付款并保管支票；由一名会计人员复核并保管印鉴；另一名会计人员记账并编制报表。 （5）未将各部门前台收款纳入会计电算化管理，无法对前台的收款与会计部门进行对接以便进行核算与监督。 2、XY宾馆第二项内部控制制度的可取之处是设立了支付资金的审批制度，但是不足之处是未设定具体的额度，只说对大额报销需要总经理进行签字，未对具体额度进行规定，也未说明不到大额标准的报销应由谁审批签字，应设置具体的分级审批制度。 3、XY宾馆第三项内部控制制度的可取之处是对于现金的每日盘点进行了规定，并规定了库存2000元以上现金必须送存银行。 存在的问题是： （1）对于这种有多个部门进行收款的企业，没有对于各部门前台收款的现金及出纳库存现金进行的定期不定期清查盘点的规定，应设置专门的人员对于现金进行定期不定期的清查盘点，并填写盘点表，由双方签字确认。 （2）且未对送款部分的安全问题进行规定，为了保证货币资金安全，货币资金送存银行应由后勤保安部派专人会同会计部出纳人员一起将款项送存银行。 二、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。 1、现金管理制度： 我国于1988年制定并出台了《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，对各单位对于现金和管理和使用进行了明确的规定，单位的现金管理制度应根据以上两项规章制度制定符合本单位实际情况的现金管理办法： 为规范XY宾馆现金管理，防范现金管理中存在的风险，保障现金安全，特制定本现金管理制度，本单位各部门需严格按现金管理办法执行： （1）现金使用范围的规定： 单位现金支出只可在下列范围内列支使用： ①除委托银行代发工资之外的各种临时性工资性津贴及个人劳务报酬； ②各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； ③向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； ④出差人员出差时必须随身携带的差旅费； ⑤结算起点以下的零星支出； ⑥因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金予以支付现金、 （2）业务部门收入款项必须由各部门前台收款人员依据部门业务人员提供的原始凭证为客户开具收据或发票，收据或发票的金额和日期必须与实际收款金额和日期及原始凭证相符。 （3）收据及发票的管理： 业务部门所用收据、发票必须统一从会计部门领取。会计部门的收据、发票由指定会计进行专人管理，统一购买，出纳人员不得保管收据及发票。设置收据、发票领用登记簿，对领出的收据或发票进行登记，使用部门必须连号使用，作废收据或发票必须连同用过的收据或发票的存根联一起交回会计部门保管。 （4）业务部门指定专人进行现金收款，除收款人员之外的其他业务部门人员不得接触现金收款的款项，业务部门的各项支出不得由收取的款项中直接支付。 （5）业务部门的收款人员必须按收取的金额填制一式三联的收款凭证，其中一联与收取款项一起交出纳部门，一联交于会计岗位、另一联由业务部门收款人留存备查。 （6）业务部门的收款人员在每日下午四点将四点前收取的款项进行汇总，与收款凭证一起交出纳部门，由出纳人员将款项核对无误后，连同前日四点后收取款项一并填写现金缴款单送存银行。每日四点后所收取的款项与收款凭证由业务部门收款人员再编制汇总表，连同编制当日收款日报表，一起交出纳部门。 （7）业务部门前台收款应由业务人员填制原始单据并签字，收款人员对原始单据进行审核后按单据收取款项，以防发生贪污行为。 （7）现金的清查盘点： 由安全保卫部指定管理货币资金人员之外的专人汇同会计部门的主管会计，对业务部门已收取未上缴的现金及财务部门的库存现金和收款情况，采取定期与不定期相结合的方式进行盘点清查，并填制一式三份的现金清查盘点报告，如遇账款不符情况及时查明原因