2013年注册会计师继续教育课后练习-营改增会计处理实务.pdf

营改增会计处理实务 课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 4、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。 [题号：Qhx008685] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的 一种流转税。 1、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全 额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。[题号：Qhx008686] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收 入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。 5、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可 以抵扣。[题号：Qhx008687] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税， 均不能抵扣。 2、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统 一交纳增值。[题号：Qhx008688] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入 才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。 2、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物 运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。[题号：Qhx008689] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提 供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。 3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开 货运专用发票。[题号：Qhx008690] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管 税务机关申请代开货运专用发票。 2、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发 票。[题号：Qhx008691] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一 发票。 3、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服 务一般纳税人不得使用定额普通发票。[题号：Qhx008692] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区提供港口码头运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税 人可以选择使用定额普通发票。 4、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后， 如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和 红字货运专用发票。[题号：Qhx008693] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后， 如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不 得开具红字专用发票和红字货运专用发票。 3、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或 非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号：Qhx008694] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税 项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。 3、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。[题 号：Qhx008695] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区一般纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。 5、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计 服务适用