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内控体系和检查方法介绍
内控体系及检查方法介绍
汇报人:杜建华
审计办公室
2016年3月31日
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制
COSO风险管理框架有三个维度 :
第一维是企业的目标:企业的目标有四个,即战略目标、经
营目标、报告目标和合规目标。
第二维全面风险管理要素有8个,即内部环境;目标设定;
事件识别;风险评估;风险对策;控制活动;信息和交流;
监控。
第三个维度是企业的层级:包括整个企业、各职能部门、各
条业务线及下属各子公司。
三个维度的关系是,企业风险管理的8个要素都是为企业的
四个目标服务的;企业各个层级都要坚持同样的四个目标;
每个层次都必须从以上8个方面进行风险管理。该框架适合
各种类型的企业或机构的风险管理。
香港联交所 《企业管治常规守则》(2006)
上海证交所 《上市公司内部控制指引》 (2006)
法律法规要求 深交所 《上市公司内部控制指引》 (2007)
国资委 《中央企业全面风险管理指引》(2006)
五部委发布 《企业内部控制基本规范》(2008)
企业内部控制规范——基本规范和17项具体规范
财务、管理信息真实可靠;
保障资产安全完整;
企业自身需要
规范经营行为,提高营运效率、效果;
建立风险管理体系;
内控制度的健全、合理、有效。
金吉列现阶段整体的管理要求
企业的一切管理工作,从建立和健全
内部控制开始;
企业的一切决策,应统驭在完善的内
部控制之下;
企业的一切活动,都不能游离于内部
控制之外。
5
内部控制定义
由企业董事会、经理层和其他员工实施的,为营运效
率、效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标
的达成而提供合理保证的过程。
6
内部控制是?
• 工具、方法?
• 制度?
• 目标?
• 审计?
内控是….工具、方法?
有效地和有效率地
去避免业务运作时
发生严重的问题。
用于减缓有可能
防障组织目标达
成的风险。
For example :
流程的控制点,评审程序,内控自我评估,考核……
内控是….制度?
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