内控失控案例.pdf

2010-7-12 北京西站供热厂 采购内部控制案例 清华大学陈关亭开发 背 景 ⊙1992年，北京市XX房地产开发经营总 公司承接了西站供热厂工程，总公司于 同年11月成立了西站供热厂建设指挥部。 ⊙1993年初，建设指挥部应邀参加青岛 电站阀门厂北京经销公司 （以下简称北 京公司）的成立大会。 ⊙青岛电站阀门厂一位副厂长到会讲话， 表示欢迎客户参观，并把北京公司经理 苏清福介绍给与会人员。 1 2010-7-12 确定青岛电站阀门厂为供应商 ⊙会后，与西站供热厂建设有关的单位 和部门，曾多次派员到青岛电站阀门 厂参观考察。最后，该厂被总公司总 供办确定为阀门采购的主要厂家。 ⊙北京公司驻址在北京市丰台区东管头 村的丰益桥附近。经理苏清福是本案 的核心人物，当年27岁，是福建省来 京务工人员，期间涉入被诉刑事案件。 一、浮报价格：2699万元 自1994年1月至1997年4月，总公司所 属材料公司与北京公司签订阀门及配 件供销合同总标的2921余万元。 案发后，中纪委监察部调查组，请原 设计单位航空工业规划设计研究院， 对材料公司采购供热场所用阀门及配 件重新报价取证，预算价为222万元。 2 2010-7-12 差价平均13倍，最高342倍 再请北京市建设工程造价管理处进行重新 核算，到场价格为225.4万元。 发现合同中绝大多数阀门及配件价格高出 市场价十几倍。 如中压石棉巴金垫片，合同价106元/片， 市场价0.31元/片，高出342倍。 直接认可或核减总价3~5% ▼对于如此奇高的价格，总公司预算处 负责审批报价的预算员李春波，没有 按照型号规格逐个进行价格审批，而 是有的给予直接认可；有的只是按总 报价的3~5%核减了事。 ▼其后预算处领导在审核时，未做具体核 实，直接签字认可李春波的核价结果。 ▼仅阀门配件就多付款2000余万元。 3 2010-7-12 二、偷梁换柱的行径 苏清福在高抬价格还不能满足日渐膨胀的 私欲时，又策划并实施了更加可耻的阴谋。 按正常生产管理程序，采购应该： 总公司所属项目公司 填写 “成品、半成 品加工订货计划单” 包工总办审批 预算处核定价格 送到材料公司 由材 料公司按照审批后的计划单和价格 与 北京公司签订合同 将合同副本反馈给 项目公司。 篡改凭证：668万元 可是，本应由项目公司职工亲手送 交的计划单，有时因业务人员忙或 轻信，就交给苏清福代办。 苏清福紧紧抓住上述漏洞：在总供 办审批过的计划单上，在产品名称 后面加P （材质变为不锈钢）、在规 格型号后面加0 （通径扩大10倍）等， 然后利用篡改之后的计划单与材料 公司签订虚假合同。 4