内部控制-业务层面控制 2.14其他业务成本管理.pdf

2.14 其他业务成本管理 2.14 其他业务成本管理 一、 适用范围 4 资产安全目标 适用于除油气生产成本、炼化生产成本及油品销售企业 商品流通费用之外的各类成本管理。 5 合规目标 二、 业务目标 5.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 1 战略目标 2 经营目标 2.1 有效控制成本，争取长期效益最大化。 3 财务目标 3.1 保证成本核算的真实、准确、完整。 2011年版 2.14 其他业务成本管理 三、内部控制矩阵 控制目标 风险编号 控制点 责任部门/单位 对应系统流程 权限指引 控制文档 会计报表项目 1.成本预算指标分解下达 1.1成本预算编制、分解、下达、调整。年、季、月度成本预算 财务部门 预算管理委员会审 编制、分解、下达、调整，参见《10.1全面预算管理》。 各单位 批年度成本预算分 解指标，并以文件 形式下达；总会计 师审阅、总经理审 批月度成本预算分 解指标，并以书面 或电子文档形式下 达。 2.1 4.22.04 1.2成本预算指标的落实。各生产经营单位和项目部结合成本费 财务部门 指标分解落实计 用预算指标进一步分解落实到具体生产经营或项目单元，并组织 各单位 划或工作任务书 安排生产经营与施工活动。 2.成本费用控制 2.1 4.01.02 2.1成本费用控制措施。根据国家及总部有关规定，建立适合天 财务部门 相关管理制度、