内部控制-业务层面控制 2.14其他业务成本管理.pdf

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内部控制-业务层面控制 2.14其他业务成本管理

2.14 其他业务成本管理 2.14 其他业务成本管理 一、 适用范围 4 资产安全目标 适用于除油气生产成本、炼化生产成本及油品销售企业 商品流通费用之外的各类成本管理。 5 合规目标 二、 业务目标 5.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 1 战略目标 2 经营目标 2.1 有效控制成本,争取长期效益最大化。 3 财务目标 3.1 保证成本核算的真实、准确、完整。 2011年版 2.14 其他业务成本管理 三、内部控制矩阵 控制目标 风险编号 控制点 责任部门/单位 对应系统流程 权限指引 控制文档 会计报表项目 1.成本预算指标分解下达 1.1成本预算编制、分解、下达、调整。年、季、月度成本预算 财务部门 预算管理委员会审 编制、分解、下达、调整,参见《10.1全面预算管理》。 各单位 批年度成本预算分 解指标,并以文件 形式下达;总会计 师审阅、总经理审 批月度成本预算分 解指标,并以书面 或电子文档形式下 达。 2.1 4.22.04 1.2成本预算指标的落实。各生产经营单位和项目部结合成本费 财务部门 指标分解落实计 用预算指标进一步分解落实到具体生产经营或项目单元,并组织 各单位 划或工作任务书 安排生产经营与施工活动。 2.成本费用控制 2.1 4.01.02 2.1成本费用控制措施。根据国家及总部有关规定,建立适合天 财务部门 相关管理制度、

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