第5章单元测验及课后作业.pdf

第一单元 单元测验 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入 ，回购的商品作为购进商品处理 D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股 息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而 取得的股息、红利等权益性投资收益 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以 上而取得的股息、红利等权益性投资收益 3.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财 政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A.工会经费 B.社会保险费 C.职工福利费 D.职工教育经费 4.某境内居民企业2012年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费 支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税 前扣除的业务招待费支出是（ ）万元。 A.30 B.15 C.15.15 D.18 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按 利润总额的一定比例计算限额扣除的是（ ）。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 6.某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团 体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳 税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。 A.5 B.2.4 C.1.5 D.1 7.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ ）。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ ）。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.花卉种植 D.家禽饲养 9.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2012年度该企业的应纳税所得额 为200万元，该企业2012年应纳的企业所得税额为（ ）万元。 A.50 B.40 C.30 D.20 10.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研 究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究 开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。 A.50％ B.100％ C.150％ D.200％ 二、多项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.有限责任公司 B.股份有限公司 C.个人独资企业 D.合伙企业