CIA内审作用第1科自测试题1(含答案).pdf

内部审计在治理、风险和控制中的作用自测试题一 第一科自测试题一 一、单项选择题 1 工作底稿摘要可被用于 A. 提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B. 代替用于永久保存的详细工作底稿文件。 C.作为向高级管理层报告的最终审计报告。 D.记录整个审计发现和建议的编制过程。 2 关于公司报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？ I ．奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。 II ．报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑。 III ．对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 A.只有 I B.只有 II C.只有 III D.II 和 III 3 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A.长期日程安排表。 B.审计方案。 C.审计部门的预算。 D. 内部审计章程。 4 在评估一项活动的风险时，内部审计师应 A.确定该风险怎样才能得到很好的控制。 B.为风险管理提供保证工作。 C.根据风险暴露情况更新风险管理程序。 D. 以设计控制措施减轻已识别的风险。 5 首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行所采取的行动 中哪些是适当的？ I、维持与管理层和审计委员会动态对话机制。 II、确保审计日程表的先后顺序保持不变。 III、只使用定量方法来决定风险权数。 IV、只有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。 A.Ⅲ B. Ⅰ和Ⅱ C. Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ 6 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A.人员配置和监督。 B.持续的专业发展和应有的职业审慎。 C.人际关系和沟通。 D.组织状况和客观性。 7 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A.它确定了内部审计师部门的权力和职责。 B.它规定内部审计部门所需的最少资源。 C.它为评估内部审计部门提供依据。 D.它应得到高级管理层和董事会的批准。 8 利用以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务： 该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领 域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。 结果如下表（括号内为分数）： Distribution is not Permitted 第 1 页 内部审计在治理、风险和控制中的作用自测试题一 如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？ A.审计业务 1 和 2 。 B.审计业务 1 和 3 。 C.审计业务 2 和 4 。 D.审计业务 3 和 4 。 9 最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是： A.对工资单上的职工名册进行周期性的核对。B.要求将未交付的支票交还给出纳员。 C.要求监督部门核准出勤时间卡。 D.定期现场观察工资支票的发放。 10 A 公司有正式的公司道德规范，而 B 公司没有。道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系 以及用以指导公司内部个人行为的事项。以下哪一项陈述可以被合理推断？ Ⅰ、A 公司要比 B 公司表现出更高标准的道德行为。 Ⅱ、A 公司已建立了评价雇员行为的客观标准。 Ⅲ、B 公司缺乏正式的公司道德规范，这将妨碍对其道德行为的成功审计。 A.仅为Ⅱ。 B.仅为Ⅲ。 C. Ⅰ和Ⅱ。 D. Ⅱ和Ⅲ。 11 根据以下信息回答问题：某公司在通过局域网（LAN ）相连的个人电脑上储存生产数据，通过 电子数据交换（EDI ）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所