《非财》(2天版讲义).pdf

耐思电气（嘉兴）有限公司 财务经典 ：经理人财务知识与管理技能提升系列 非 财 务 经 理 的 财 务 管 理 Finance Management for Non-financial Managers 嘉兴 11 月24-25 日 目 录 一 财务会计基础与报表解读 二 成本分析与利润管理 三 财务运作体系与现金流管理 四 预算编制与执行跟踪 1 财务报表 –企业运营中的“仪表盘” 会计部门 负责企业相关交易活动的核算并按既定的格式与种类提供 最终的会计产品 –财务报表(Financial statements)，从而使人们 拥有相关信息并理性决策。 现金流量表N-2 底子 利润表N-1 资产负债表N 银子 企业经济活动 投资 经营 筹资 活动 活动 活动 1、摸清企业的“家底”－资产负债表解读 Balance Sheet 在某给定的日期 （惯例：月末） 公司所拥有的资产及其资金来源的 “ ” 2 照片 ：资产负债表 = 资产= = 负债及权益所有者= 流 • 短期借款 我 • 货币资金 动 (S-T Bank loan) 我 （CashBank) 负 资 债 • 应付款 拥 (Accounts Payable) 欠 • 应收款 产 (Accounts Receivable) 长期 有 负债 • 长期借款 (L-T Bank loan) • 存货(Inventory) 什 所 • 所有者权益 什 长 有 (Equity) • 固定资产 期 者 • 投入的 Capital (Fixed Assets) 资 么 权 •赚得的 Profit 么 产 益 • 无形资产 (Intangible Assets) 交易如何影响财务状况 - 复式记帐原理 企业的会计是如何利用这张表来记录所有的经济活动的？ 比如说： 1) 拿5000元现金去买维修配件= 现金减少5000元，库存增加5000元 2) 买了6000元配件后，先欠着供应商= 应付供应商货款增加6000元，库存增加6000元