三一重工审计分析.pdf

三一重工审计分析 会计三班 班 级：1 级会计3班 小组成员：黄 硕 王 笑 刘纤芸 安丽芳 刘 勇 王大帅 被审计单位：三一重工股份有限公司 日 期：2015年6月14日 三一重工基本信息 公司简称：三一重工 公司全称：三一重工股份有限公司 公司英文名称：Sany Heavy Industry Co. , Ltd 成立日期：1994-11-22 所属行业：工业机械 所属地域：北京 法定代表人：梁稳根 独立董事：蒋民生、冯宝珊、许定波 审计工作 审计计划阶段 审计实施阶段 审计完成阶段 审计出具报告 一、审计计划阶段 1. 成立审计小组。以寝室为单位成立了六人人审计小组，并 选出组长。 2. 收集资料，了解被审计单位的基本信息。上网搜集被审计 单位的会计报表、主要会计政策等信息。 3. 小组讨论。在能力有限的范围内讨论关于被审计单位的管 理层、报表层等可能出现的风险和错报。 4. 制定总体审计策略，编制审计方案。确定重要性标准以及 可能存在较高错报风险的领域；安排时间；人员分工。 二、审计实施阶段 1、评价内部控制 （1 ）从整体层面了解内部控制 a、宏观经济环境风险：消费需求下降及国内经济 增长放缓。 b、钢材及其他原材料的价格波动：价格上涨。 c、内部环境：组织架构、权责分配、内部审计、 人力资源。 d、风险评估：建立了完善的风险评估。 e、控制活动 f、信息与沟通：内部和外部信息沟通 g、内部监督：对公司财务和各项经营活动的有效 监督 （2 ）从业务流程了解内部控制 三一重工设置了财务管理控制、采购及付款业务 、销售与收款业务和生产业务制造 董事会关于公司未来发展的讨论与分析 (一) 行业竞争格局和发展趋势 受国内宏观经济转型发展、固定资产投资增速回落等因素影响，工 程机械市场下行压力仍然存在，工程机械呈现市场份额集中度不断提高 的趋势。中国经济进入中速增长的新常态，对企业保持盈利水平、控制 经营风险、提升管理能力形成新挑战。当前世界经济正处于深度调整之 中，复苏动力不足，地缘政治影响加重，大国博弈和全球政治经济的复 杂性，对企业国际化发展带来多种不确定性。 与 2011 年的高峰期相比，中国工程机械市场虽然出现了下滑，但 从全球来看，依然是一个很大、很好的市场。2015 年，工程机械行业将 面临发展新机遇，包括：随着继续深化改革和依法治国带来的良好发展 环境，继续推进新型城镇化、新农村建设、棚户区改造、保障房建设、 铁路、机场、水利设施投资建设等带来的需求，互联网时代、工业 4.0 、智能制造、混合所有制等带来的新机遇，全球原材料供给充裕、价格 相对较低带来的原材料及成本优势等。特别是“一带一路”地区基础设施投 资将迎来新一轮增长，工程机械企业迎来拓展海外市场的重大战略机遇 。 (二) 公司发展战略 1、“守正、出奇”战略 （1 ）守正：进一步坚守文化理念、巩固核心业务、创新经 营举措。 （2 ）出奇：互联网思维、投行思维、平台思维等新的核心 理念；进入市场空间大、增长潜力大的新的业务板块。 2、“转型”战略 （1 ）核心业务转型：由“单一设备制造”向“设备制造＋服务” 转型。 2、分析程序 2014 2013 变化 营业收入 30,364,721 37,327,890 -18.65 营业成本 22,538,670 27,552,694 -18.20 毛利润 7826051 9775196 毛利率 25.77 26.19 由下图可看出可以看出两年内营业收入下降幅度较大，成本 也大幅度增加，营业利润减少 审计角度分析为什么收入会大幅度下降呢？ (1) 驱动业务收入变化的因