企业纳税管理体系构建.pdf

企业纳税管理体系构建 讲授 徐晓莉 xuxiaolily@126.com 讲师简介 徐晓莉 美国蓝山资本高级项目合伙人，汇富投资董事，大 学副教授，硕士导师，博士，北京大学汇丰商学院课程 教授,中国注册会计师，中国注册理财规划师协会专家委 员，北京财税研究院副院长，企业独立董事，管理顾问。 曾在全国各地进行千次以上的公开课与演讲。为中 国神华集团公司、中国人寿、中石油、中石化、中国进 出口总公司、中国兵器工业总公司、中国建设银行、中 国平安、鄂尔多斯集团公司等百家大型集团公司、事业 单位和数家中小型企业提供咨询服务。 在国际和国内重要刊物上发表了数十篇论文，文章 多次被EI、ISTP、CSSCI检索。出版《企业全面预算管 理》、《企业现代理财基础》、《经济动荡下的企业纳 税管理》、《企业内控风险框架设计》、《纳税管控体 系建立》、《用银行资源降低企业成本》、《企业财务 绩效》等多部专著及教材。 授课大纲 ☞纳税管理体系构建的动机 方法与手段 ☞纳税管理体系构建的基础 要素与步骤 ☞纳税管理体系构建的步骤一 诊断与架构 ☞纳税管理体系构建的步骤二 流程与工具 ☞纳税管理体系构建的步骤三 机制与运行 ☞构建纳税管理体系的步骤四 自评与调整 前言 • 企业涉税风险哪里来 ？ • 财务部门是不是纳税管理的唯一部门？ 税收成本 “税务检查” ！ 令人胆战心惊的单词！ 纳税风险来自于哪里？ 只要有票，一切搞定！ 有一个企业，年底为业务人员提成，业务人员要求公 司节税，公司领导经过考虑后，允许业务人员拿来票据抵 账，冲销给予套现。税务机关进行核查时发现该公司运输 票据超出合理状态。 纳税与销售和采购业务无关？ 案例： 有一企业在销售过程中，订立合同，合同条款明确： 销售产品100吨，另外赠送300公斤的产品。而销售合同均 是销售部门签订，财务并不知情，合同也没有交给财务留 存或签批，财务见票作账。 纳税风险来自于哪里？ 1.来自于企业的管理意识与业务层面 是否存在税收经营风险 研究如何将 控制延伸到 ？ 怎样做到 ？ 财务角度如何做到 同时指导 ？ 能不能将复杂的 简单化变成 ？ ☺ 部分企业财务人员对于各种应税收入的划分，税前扣除项目 的归集、税收管理的工作流程以及相应的纳税调整等没有能力 进行正确的纳税处理，从而造成企业多缴税或少缴税。 【案例解析】某企业上年预提的销售提成费300万元，已在上 年企业所得税纳税申报时作了纳税调整，但次年发放该项费 用，却未作调减应纳税所得额，造成多缴税； ☺ 税法与会计制度的差异导致纳税人的遵从成本高、难度大 产生涉税风险 例:业务招待费、广告费宣传费、开办费、捐赠，视同销 售、各项减值准备等; 据不完全统计：新企业会计准则实施后已消除了税法与会 计准则差异20多项，新增加的差异有40多项，目前会计与税 法的差异已达到100多项。 如何明确房产税计税价值？ 所谓房产原值，指的是纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产” 科目中记载的房屋原价。为了维持和增加房屋的