保险公司偿付能力监管规则第1号：实际资本(征求意见稿).pdf

保险公司偿付能力监管规则第 1 号： 实际资本 （征求意见稿） 1 目 录 第一章 总则3 第二章 认可资产4 第三章 认可负债6 第四章 资本分级 8 第五章 附则 12 2 第一章 总则 第一条 为规范保险公司实际资本评估，根据《中国第 二代偿付能力监管制度体系整体框架》及相关规定，制定本 规则。 第二条 本规则所称保险公司是指，经中国保险监督管 理委员会（以下简称中国保监会）批准，依法设立的保险公 司和外国保险公司分公司。 第三条 实际资本是指保险公司在持续经营或破产清 算状况下可以吸收损失的经济资源。实际资本等于认可资产 减去认可负债后的余额。 第四条 实际资本的评估应当遵循以下原则： （一）以会计准则的确认、计量原则为基础，根据偿付 能力监管目的，对资产、负债的评估标准进行适当调整； （二）实际资本的评估以母公司报表为基础，而不以合 并报表为基础； （三）实际资本的评估应适时、恰当地反映保险公司的 资产、负债在市场环境中所面临的实际风险及其变化； （四）资产与负债的评估原则上应保持一致； （五）不同类型的保险公司经营相同的保险业务，其资 产、负债应适用相同的评估原则。 第五条 中国保监会根据资本吸收损失的能力，对实际 资本实行分级管理。保险公司应当准确计量各类资本，优化 资本结构，提高资本质量。 3 第二章 认可资产 第六条 认可资产是指处置不受限制，并可用于履行对 保单持有人赔付义务的资产。不符合上述条件的资产，为非 认可资产。 第七条 认可资产包括以下类别： （一）现金及流动性管理工具，指保险公司持有的现金 以及通常可用于现金管理的金融工具，其中，现金包括库存 现金和活期存款，流动性管理工具包括货币基金、短期融资 券、买入返售证券、央行票据、商业银行票据和拆出资金等； （二）投资资产，指保险公司资金运用形成的资产，包 括银行存款、政府债券、金融债券、企业债券、资产证券化 产品、信托资产、基础设施投资、权益投资、投资性房地产、 其他投资资产等； （三）长期股权投资，指保险公司对子公司、合营公司 和联营公司的投资； （四）固定资产，包括房屋、机器设备、交通运输设备、 在建工程、办公家具等； （五）应收及预付款项，包括应收保费、应收分保账款、 应收利息、保单质押贷款、应收股利、预付赔款、存出保证 金、其他应收和暂付款项等； （六）独立账户资产，指投资连结保险各个投资账户中 的投资资产； （七）其他认可资产。 4 第八条 保险公司下列资产为非认可资产： （一）无形资产（土地使用权除外）； （二）商誉； （三）递延所得税资产； （四）未摊销的广告费、经营性租赁资产的改良支出等 长期待摊费用； （五）有迹象表明保险公司到期不能处置或者对其处置 受到限制的资产； （六）中国保监会规定的其他非认可资产。 第九条 有迹象表明保险公司到期不能处置或者对其 处置受到限制的资产，包括： （一）被依法冻结的资产； （二）为他人担保而被质押或抵押的资产 （为自身担保 的抵押物和质押物除外）； （三）由于交易对手出现财务危机、被监管机构接管、 被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的资 产； （四）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等 原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外资产； （五）中国保监会规定的其他情形。 第十条 除对子公司