内控知识点手册简版-201506.pdf

产业线内控知识点汇总-2015.06 1、直接造成企业资产损失或可直接造成企业资产损失的风险类别是A 类风险。 2、间接或可间接造成企业损失的风险类别是 C 类风险 3、WGG SC 各制造中心层面高风险业务列表共分为 29 大风险 4、不断评估内部控制系统的表现、整合实时和独立的评估、管理层和监督活动、内部审计工作”是属于 COSO 框架的要素有监督 5、内控测试的基本方法包括：询问、观察、检查或者重新执行 6、浏览、抽查、文件审阅是属于内控测试基本方法为检查 7、虚假扫描属于一级违规 8、未经报备，将本岗位工作有关的信息发送到私人邮箱属于二级违规 9、确保通过执行相关的控制可实现防范风险的目标，属于设计有效性。 10、 确保设计有效的内部控制得以贯彻执行，属于执行有效性 11、 A 类物料应做到日盘点。 12、 B 类物料应做到周盘点。 13、 按照抽盘比例，A 类物料抽盘比例为 10% 14、 按照抽盘比例，B 类物料抽盘比例为 5% 15、 内控体系的三道防线中的第一道防线是流程业务主人 16、 COSO 英文缩写反虚假财务报告委员会（ Treadway 委员会）下属的发起人委员会 17、 及时地获取，确定并交流相关的信息 coso 框架中要素为信息和沟通 18、 对公司目标可能产生影响的风险，根据风险性质和公司对风险的承受能力而采取的规避、降低、 分担或承受等防范措施。”的风险管理为风险应对 19、 风险报告的主要工作是对风险识别、风险评估、风险应对和风险监督结果进行定期或不定期的汇 报。 20、 内部传递的信息能否满足使用者的需要取决于信息是否真实准确 21、 在担保业务中审批环节，存在的管控措施为建立和完善担保授权审批制度，明确授权批准的方式、 权限、程序、责任和相关控制措施 22、 合同管控应正式 签订的合同，除及时清洁外，一律应当采用书面形式、任何人不得以任何形式泄 露合同在签订和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密、下级合同归口部门应当对合同实时登记。 23、 成品料工费的“工费”中包含如下那些项目，除了一次运费 24、 新产品的标准成本估算需要在新产品的生产订单下达之前 25、 申请用印的合同版本必须是法律办制定出具 26、 统一销售平台标准包含以下数据透明、规则明确、流程可控； 27、 项目类，应遵循的原则为结算账期需严格按照合同约定的节点；事前制定应收解决方案规避风险； 合同中约定的回款节点和回款时间明确清晰，回款账期可量化 28、 项目费用所有费用项目的可开支必须受到年度预算控制 29、 在进行盘点差异账务处理时，由于 BOM 原因造成的盘盈盘亏，应该入材料采购差异 30、 为了确保年度审计目标和审计效果，集团建立了外部审计的内控规范，协同机制：按照审计计划、 审计范围，协助外审机构按期按质完成外部审计并出具范围内的无保留意见审计报告；沟通及过程参与 机制，内部管理中的问题形成方案关闭差距， 提升内部管理水平，降低财务风险；外审协同及出具无 保留意见的外审报告将作为财务管理部各相关团队的例行工作；列入年度因果账户。 31、 印鉴管理规定的是A. 较长时间不在岗时，应报告部门负责人，由部门负责人指定专人负责保管使 用，以保证及时用印。不得私自刻制印鉴，如有印鉴刻制需求，必须按照集团流程要求办理相应的审批 手续并及时在集团法律中心备案。根据本规范规定的审批完毕的用印申请单或相应审批资料正确用印， 不得违规用印。 32、 往来管理的目标通过发现流程漏洞，倒逼流程事前闭环 33、 应收账款范围的是应向接受劳务单位收取的款项 34、 风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险 形成内部控制活劢的基础。 35、 ２９大风险中企业收支BOM 月时间点检一次 36、 经营体内出现三级违规，经营体长取消年度评价资格 37、 失败货物移动产生的原因有工位库存不准、BOM 专用号错、BOM 单耗不准 38、 物料交接系统操作步骤 GVS 系统拉料，导出数据文本－上传至交接系统－检配－手持下载数 据－交接－上传交接数据并收料核销 39、 关企业内部控制信息与沟通要素信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业 务的管理和控制成为可能；有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中