战略导向下商业银行绩效评价体系的构建_基于流程银行模式_戴德明.pdf

战略导向下商业银行绩效评价体系的构建 ——基于流程银行模式 1 2 3 戴德明 李阳 王茂林 林丽 摘要：我国商业银行在目前国内外形势下面临激烈竞争和严峻挑战，绩效评价体系提升其核心竞争力的重 要手段，如何从战略角度将 “流程银行”这一先进理念同绩效评价实务结合在一起，是一个重要议题。本 文从体制环境和指标设置两个角度分析，认为战略认知下的“流程银行”将改善目前部门银行组织架构中 的弊端，而战略导向的平衡计分卡同经济增加值相结合，能够使战略目标和实务工作更紧密结合，从而对 改善我国商业银行的绩效评价系统提出了参考性的政策建议。 关键词：战略导向，绩效评价，流程银行 Abstract: Since Chinas commercial banks face intense competition and severe challenges in the current situation, it ’s an important means to enhance its core competitiveness through the performance evaluation system. It is an important issue to relate the process bank concept with performance evaluation practices via a strategic point of view. In the view of the institutional environment , this paper makes it clear that strategic process bank cognitive will improve the efficiency in the organizational structures of current banks . While the strategic orientation of the balanced scorecard and economic value added enable to keep strategic objectives and practical work more closely integrated, thus contributing to improve the performance evaluation system of Chinas commercial banks . Key Words: Strategic orientation, performance evaluation, process bank 1 戴德明，中国人民大学会计系教授，博士生导师； 2 李阳，王茂林，均为中国人民大学2012 级博士生； 3 哈尔滨金融学院，会计系，讲师，中国人民大学会计系访问学者。 一、研究背景和意义 （一）经济背景 金融业是现代经济的核心，而商业银行又是金融业的核心。商业银行在我国社会发展中 发挥着重要作用，也是我国改革开放—— “引进来”和“走出去”的必要媒介工具。2006 年 12 月11 日后，我国全面取消外资银行经营人民币的地区和业务限制，外资银行纷纷涌入； 加之近年来网络银行等金融电子商务的蓬勃发展，商业银行面临越发激烈的竞争。从西方商 业银行的发展历程来看，绩效评价系统是整个银行战略管理工作的重要推力之一，是商业银 行将其战略转化为目标和行动的实用工具。 事实上，绩效评价不仅仅是人力资源管理的工具，更是一项战略管理工具。在经济转型 和战略调整大背景下，我国商业银行经营模式的改进和核心竞争力的提高得到了实务界和理 论界的普遍关注。目前，商业银行常用的绩效评价方法仍然是综合考虑经营的安全性、流动 性、盈利性，采用线性加权模型，关注绩效评价的效果而非过程。即使实务中越来越多的商 业银行开始采用“经济资本”、“经济增加值（EVA）”指标，但是指标设置与实务评价往往脱 节，实际评价仍以传统财务指标为主，虽然简单清晰、易于操作，却存在显著弊端，表现在 忽视绩效同战略目标、战略规划的关系；注重当前利益，忽视长远利益；注重局部利益，忽 视整体利益；导致财务风险不断累计，坏账呆账问题日益严重。研究认为，导致该现象深