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第七章 国际税法 自测题 第七章 国际税法 自测题 一、单项选择题 （1分╳15） 1、常设机构本身的投资所得应当并入______缴纳所得税。 答案 （A） A．营业利润 B．财产所得 C．财务所得 D．劳务所得 2、在国际税法上，______优先的原则已得到广泛地承认。 答案 （C） A．公民税收管辖权 B．居民税收管辖权 C．收入来源地税收管辖权 D．国家领域管辖权 3、在确定自然人的居民身份方面，美国实行______。 答案 （D） A．居民税收管辖权 B．收入来源地税收管辖权 C．国家领域管辖权 D．公民税收管辖权 4、为行使居民税收管辖权，我国以______作为确立法人居民身份的标准。 答案 （A） A．法人总机构所在地 B．法人注册成立地 C．实际控制中心与管理中心所在地 D．常设机构原则 5、对于跨国公司转让定价的行为，美国法律通过______对其进行调整。 答案 （B） A．引力原则 B．正常交易原则 C．常设机构原则 D．实际联系原则 6、对非居民营业所得的征税，国际上一般采用______。 答案 （D） A．引力原则 B．实际联系原则 C．公民税收管辖权原则 D．常设机构原则 7、税收管辖权的两个主要类别是居民税收管辖权和______。 答案 （A） A．收入来源地税收管辖权 B．国籍管辖权 C．公民管辖权 D．国家领域管辖权 8、______是国际上最常用的确定居民身份的方法。 答案 （D） A．居所与国籍相结合 B．住所与国籍相结合 C．住所与居住期限相结合 D．居所与居住期限相结合 9、在涉及不动产的转让所得时，由______征税。 答案 （A） A．不动产所在国 B．不动产所有人所在国 C．不动产受让人所在国 D．转让不动产合同签订地所在国 10、国际税收关系出现的前提是______制度在各国的建立。 答案 （D） A．关税 B．流转税 C．增值税 D．所得税 11、我国以______作为解决法人居民身份的标准。 答案 （A） A．法人总机构所在地 B．法人注册地 C．实际控制与管理中心所在地 D．法人注册地和实际控制与管理中心所在地相结合 12、联合国范本以______作为解决法人双重居民身份的标准。 答案 （C） A．常设机构原则 B．法人注册成立地 C．实际控制与管理中心所在地 D．总机构所在地 13、在将所得 划归常设机构时所遵循的原则中，______的征税 面较大，对收入来源国有利。 答案 （A） A．引力原则 B．实际联系原则 C．最密切联系原则 D．域外管辖原则 14、在税收管辖权方面，______又称为全面纳税义务。 答案 （D） A．国家领域管辖权 B．国籍管辖权 C．收入来源地税收管辖权 D．居民税收管辖权 15、第一个避免国际重复征税的条约是______。 答案 （A） A．1899年普鲁士与奥地利缔结的税收条约 B．1977年经合组织 《关于对所得与资本双重征税范本》 C．1872年英国和瑞典的双边税收协定 D．1922年国际联盟 《避免双重征税的双边条约范本》 二、多项选择题 （2分╳5） 1、常设机构是指外国法人在收入来源地国境内设立的可以从事全部或部 分营业的固定场所,比如______。 答案 （ABCD） A．自然资源的开采场所 B．作业场所 C．办事处 D．工厂 2、国际税收协定的主要内容包括______。 答案 （ABCDE） A．关于防止偷税、漏税 B．关于避免重复征税的方法 C．征税权的划分 D．关于无差别待遇 E．适用范围 3、关于避免国际双重征税的办法，联合国范本和经合组织范本均采用 ______ 答案 （BD） A．税收饶让制 B．免税制 C．扣除制 D．抵免制 E．减税制 4、非居民在收入来源国的所得可以包括______等方面。 答案 （ABCDE） A．营业利润 B．利息 C．劳务所得 D．股息 E．财产所得 5、投资所得包括______。 答案 （ABC） A．特许权使用费 B．股息 C．利息 D．营业利润 E．财产所得 三、判断题 （1分╳10） 1、转让定价只可能在联属企业之间进行。（） 答案 √ 2、经合组织范本强调收入来源国，主要是发展中国家的利益。（） 答案 ╳ .经合组织范本强调居住国,主要是发达国家的利益。联合国范本强调收 入来源国,主要