营改增试点纳税人办税指南.pdf

目 录 一、开业登记…………………………………………………1 二、注销税务登记……………………………………………4 三、增值税一般纳税人认定…………………………………5 四、防伪税控初始发行………………………………………6 五、发票领购…………………………………………………7 六、增值税专用发票代开……………………………………8 七、普通发票代开……………………………………………10 八、开具《红字增值税专用发票通知单》申请……………12 九、一般纳税人增值税纳税申报……………………………13 十、增值税小规模纳税人纳税申报…………………………14 十一、企业所得税纳税人季（月）度纳税申报 （适用查账征收）……………………………………15 十二、企业所得税纳税人季（月）度纳税申报 （适用核定征收）……………………………………16 十三、企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账征收） …………………………………………………………17 十四、企业所得税纳税人年度纳税申报（适用核定征收） …………………………………………………………18 营业税改征增值税 试点纳税人办税服务指南 开业登记 从事经营交通运输业、部分现代服务业的纳税人应当自 领取营业执照或者有关部门批准设立之日起 30 日内或者自 纳税义务发生之日起 30 日内，到税务机关领取税务登记表， 填写完整后提交税务登记机关，办理税务登记。 一、纳税人应提供的资料： （一）单位纳税人 本涉税事项涉及单位纳税人、个人独资企业、一人有限 公司办理税务登记。 1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 2 、组织机构代码证原件及复印件； 3 、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证 明身份的合法证件原件及复印件； 4 、有关合同、章程、协议书复印件（个人独资企业除 外）； 5、财务负责人、办税人员身份证件原件及复印件； 6、投资方身份证件原件及复印件； 7、特殊情况的需附送（或补充的）资料： （1）改组改制企业：有关改组改制的批文原件及复印 1 件； （2 ）外商投资企业：商务部门批复设立证书原件及复 印件； （3 ）二级分支机构企业（跨县市）： A 、非法人工商营业执照原件及复印件； B 、总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件； C 、总机构出具的二级分支机构的有效证明（包括总机 构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）； D 、总机构企业所得税主管税务机关和下属分支机构信 息资料； （4 ）外国企业常驻代表机构： A 、注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原 件及复印件（自有房产的提供产权证或买卖契约等合法的产 权证明；租赁场所的提供租赁协议，出租人为自然人的提供 产权证明）； B 、外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境 内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、 首席代表姓名等）。 （二）个体经营 本涉税事项涉及个体工商户、个人合伙企业办理税务登 记。 1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 2 、业主居民身份证原件及复印件（个体）； 2 3 、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证 件原件及复印件（个人合伙企业）； 4 、组织机构代码证书原件及复印件（个人合伙企业及 已办理组织机构代码证的个体工商户）。 （三）临时经营 本涉税事项涉及现代服务业。租赁业以及从事交通运输 服务的临时纳税人，其部分交通运输工具未纳入企业固定资 产核算但该部分交通运输工具对应的车辆道路运输证属于 该纳税人的；或者交通运