会计档案案卷式及整理方法.pptVIP

会计档案案卷格式及整理方法 会计档案整理方法大纲 一、概念 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 二、会计档案归档制度 归档范围、归档时间、归档要求三项基本构成了完整的归档制度。 注： 1题名由会计档案的形成单位＋形成时间＋会计凭证内容＋名称四部分组成。 2卷内张数是记账凭证、原始凭证、记帐凭证汇总表三者之和。 五、会计账簿的整理 流程：分类－给目录号－编制案卷目录－装盒 （一）分类 ：先按保管期限分为现金账、银行存款账（25年）类，总账、明细账（15年）类，固定资产账三类。 （二）给每类设目录号 目录号是本单位设定的，通常将文书档案永久卷设为001、30年卷为002、10年卷为003；会计档案凭证类为004、帐簿类现金帐和银行存款帐（25年）为005、总帐、明细帐、日记帐（15年）为006；财务报告为007，如还有其他门类档案，依此类推。 各单位应在制定档案分类方案的基础上使用目录号，并保证全宗内不出重复的目录号。 六、财务报告整理 流程：分类－排序－编页－填写卷内目录、备考表－编制会计档案目录 第一步 分类 月、季财务报告类，年度财务报告类。 七、其他类会计档案的整理 其他类：包括会计移交清册、保管清册、销毁清册、银行余额调节表、银行对账单等。 流程：分类－排序－编页－填写封皮、卷内目录、备考表－装订－编目－装盒－上架。 八 会计档案的鉴定与销毁 程序（一）提出销毁意见，编制销毁清册 （二）签署意见 （三）监销 （四）核对、签名盖章 * （一）会计档案归档范围 1.会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证； 2.会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿； 3.财务报告类：年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及财文字说明； 4.其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，会计档案移交清册、销毁清册、保管清册。 实行会计电算化的单位，有关电子数据和相应软件及资料也应归档。 会计档案保管期限表 5年 银行对账单 14 5年 银行余额调节表 13 永久 销毁清册 12 永久 保管清册 11 15年 会计移交清册 10 其他类 四 3年 季、月财务报告 9 永久 年度财务报告（决算） 8 财务报告类 三 固定资产报废清理后保管5年 固定资产卡片 7 现金帐和银行存款日记帐25年 15年 日记帐 6 15年 明细帐 5 包括日记总帐 15年 总帐 4 会计账簿 二 15年 汇总凭证 3 15年 记帐凭证 2 15年 原始凭证 1 会计凭证 一 备注 保管期限 档案名称 序号 （二）归档时间 当年形成的会计材料，由财务会计部门专兼职人员在次年一季度整理，保管一年后，由会计部门编制移交清册，向本单位综合档案室移交统一保管。 （三）归档要求 1.会计档案由会计财务部门整理装订，编制会计档案保管清册。 2.月、季报表，银行存款余额调节表、银行对帐单等按要求整理装订成册，可由财务部门自行保管，编制保管清册，至5年期满后编制销毁清册销毁。 三、编制档号 机关、事业单位会计档案的档号由全宗号、目录号、案卷号三部分组成。 全宗号、目录号由本单位档案室提供，案卷号通常在目录号下编大流水号，并且延续档案室已有案卷号。 凭证盒“档号”填写示例→ 因为企业不移交县档案馆，没有给定全宗号，全宗号用企业代字代替 。 （东方万旗） 001 004 0031 案卷号 目录号 全宗号 001 I1 dfwq 案卷号 分类号 全宗号 行政事业单位 企业 四、会计凭证整理流程： 组卷－填写凭证皮—填写凭证盒－装盒－编制案卷目录 （一）组卷要求：会计人员在完成报帐后，将各种记帐凭证连同所附的原始凭证、原始凭证汇总表，按记帐的先后顺序，根据其数量多少，组成一卷或多卷。 （二）填写凭证皮 会计凭证皮及填写样式 单位名称： 凭证名称： 备注 本册凭证合计 张 共 张 附件 本册自第 号至第 号 共 张 记帐 凭证 本册是第 册 册次 共 册 册数 自 年 月 日起至 年 月 日止 时间 会计主管： 装订人： 年 月 日 会计凭证封面 (三) 装 盒 会计档案凭证盒 保管期限 立卷人 归档时间 自年月日起至年月日止 起止日期 本盒内共 张 张 附件 自 号至 号 记帐凭证 年