物业管理公司计核算科目及方法.docxVIP

物业管理企业会计科目表序号　编号　名称　序号　编号　名称　　　　　一、资产类　　　　　二、负债类　1　1001　库存现金　37　2001　短期借款　2　1002　银行存款　38　2201　应付票据　3　1012　其他货币资金　39　2202　应付账款　4　1101　交易性金融资产　40　2203　预收账款　5　1121　应收票据　41　2211　应付职工薪酬　6　1122　应收账款　42　2221　应交税费　7　1123　预付账款　43　2231　应付利息　8　1131　应收股利　44　2232　应付股利　9　1132　应收利息　45　2241　其他应付款　10　1221　其他应收款　46　2501　长期借款　11　1231　坏账准备　47　2502　应付债券　12　1402　在途物资　48　2601　代管基金　13　1403　原材料　49　2701　长期应付款　14　1405　库存商品　50　2702　未确认融资费用　15　1406　燃料　51　2801　预计负债　16　1407　低值易耗品　52　2901　递延所得税负债　17　1408　物料用品　　　　　三、所有者权益类　18　1471　存货跌价准备　53　4001　实收资本（股本）　19　1501　持有至到期投资　54　4002　资本公积　20　1502　持有至到期投资减值准备　55　4101　盈余公积　21　1511　长期股权投资　56　4103　本年利润　22　1512　长期股权投资减值准备　57　4104　利润分配　23　1521　投资性房地产　　　　　四、损益类　24　1601　固定资产　58　6001　主营业务收入　25　1602　累计折旧　59　6051　其他业务收入　26　1603　固定资产减值准备　60　6111　投资收益　27　1604　在建工程　61　6301　营业外收入　28　1605　工程物资　62　6401　主营业务成本　29　1606　固定资产清理　63　6402　其他业务成本　30　1701　无形资产　64　6403　营业税金及附加　31　1702　累计摊销　65　6602　管理费用　32　1703　无形资产减值准备　66　6603　财务费用　33　1711　商誉　67　6701　资产减值损失　34　1801　长期待摊费用　68　6711　营业外支出　35　1811　递延所得税资产　69　6801　所得税费用　36　1911　待处理财产损溢　70　6901　以前年度损益调整　物业管理企业会计核算的具体内容物业管理企业各种资产、负债及所有者权益的增减变动和结余情况资产包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。　　涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建筑物、购买国债或其他企业债权以及出租自有房屋等。负债包括：短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、代收款项、长期借款、代管基金、长期应付款以及预计负债等。　　涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房产税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。所有者权益包括：投入资本、资本公积、留存收益（盈余公积和未分配利润）。　　涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法定盈余公积金等。反映和监督物业管理企业成本、费用的发生和归集费用物业管理成本包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。是指物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产物业完好无损而从事的日常维修，管理活动而发生的各项支出。　　涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫生费；保安费；办公费；物业管理公司固定资产折旧费等。物业经营成本包括：房屋出租，停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和公共设施，为保证物业产权人、使用人提供的各种建筑物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。　　涉及的日常业务有：出租房屋的摊销，经营中经营管理人员的工资及福利费，耗用的材料费以及应支付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等。物业企业大修成本包括：物业管理企业受物产产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设备进行大修所支付各项费用支出。　　涉及的日常业务有：物业企业自行组织工程维修组对其进行修理，将工程出包，委托专业队伍进行维修。其他业务成本是指除物业管理成本、物业经营成本和物业企业大修成本等主营业务成本以外的其他日常活动所发生的支出。按配比原则，企业实现其他业务收入，应同时反映为取得其他业务收入而发生的