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行业 增值税项目 举例 税率 可否抵扣 备注及法规链接
境内采购服装,办公用品,
17% 可以 国务院令第 538 号第二条第 1 款
装修材料,电力等货品
境内采购固定资产 17% 可以 财税 【2008】170 号
境内采购软件产品,采购
软件产品同时支付的培训 17% 可以 财税 【2011】100 号
费,维护费
进口货物 17% 可以 国务院令第 538 号第二条第 1 款
采购和进口业务 境内采购自来水,暖气,
13% 可以 国务院令第 538 号第二条第二款第 2 项
生产销售 热水
境内采购图书、报纸、杂
志,音像制品,电子出版 13% 可以 国务院令第 539 号第二条第二款第 3 项;财税 【2009】9 号
物
财税 【2009】9 号;国税函 【2009】90 号第三条:一般纳税人销售
一般纳税人销售自产的建
货物适用财税 【20099 号文件第二条第 (三)项、第 (四)项和第
筑用和生产建筑材料所用
3% 可以 三条规定的,可自行开具增值税专用发票;财税 【2014】57 号:财
的砂、土、石料和自来水
税[2009]9号文件第二条第 (三)项和第三条 “依照 6%征收率”调
(使用简易征收办法
整为 “依照 3%征收率”
加工修理修配业务 维修,加工服务 17% 可以 国务院令第 538 号第二条第 4 款
财税 【2016】36 号应税服务范围注释:通过陆路 (地上或者地下)
交通运输业 陆路运输 货物运输服务 11% 可以 运送货物或者旅客的运输业务活动,包括铁路运输和其他陆路运输
(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等)。
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