交叉检验-财务比率.pdf

上海希纳雷斯商务咨询有限公司 中小企业贷款培训中小企业贷款培训 交叉检验-财务比率 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 介绍 资产负债表中的比率 损益表中的比率 综合比率 2 2 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 介绍 在拿到编制的客户资产负债平衡表和损益表的时候，你常常会留 意的是什么？ 总资产和月利润盈亏，或者是月末现金总数？ 其实有很多简易和轻松的方法来让我们看得更深更远，看清数字 背后的信息——财务比率 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 介绍 简单来说就是以利用财务报告中的数字互相比较而计算一系列 的比率数据，利用这些数据，我们可以看到： 1. 该客户比起自己以前的经营，有什么变化（纵向-对自己的比 较）较） 去年用2万资金来赚取5千的利润，比较今年用3万资金来 赚5千的利润，哪一年表现较好呢？ 2. 该客户和同行业的其他企业相比，做得如何（横向-同行业间 的比较） -同样总资产为10万的企业，一个今年赚取了1万利润，一个 今年赚取了5千利润，哪一个表现好？ 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 介绍 1. 偿债能力比率 • 负债比率 资产负债平衡表内 • 流动比率 的横向和竖向比较 • 速动比率 2.2. 获利能力比率获利能力比率 • 毛利，加价率，净利率 损益表的横向和竖向比较 • 加权平均利润率 • 资产回报率 3. 经营能力比率 资产负债平衡表损益表 • 应收账款周转率 相结合的横向和竖向比较 • 存货周转率 4. 其它：月还款占比 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 资产负债表中的比率资产负债表中的比率 6 6 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 资产负债表中的比率 负债率= 总负债/总资产X100% 1. 体现总资产中有多少是通过负债筹集的。是衡量企业风险程 度的重要指标。 2. 从银行的角度来讲，这个比率越低，股东提供的资本就越多， 企业的偿债就越有保障。 3. 从企业本身的角度看，合理的负债比率表明企业经营有效， 具有较强的筹资能力。 4. 要注意负债的时间和类别，对偿还我们贷款的影响程度 (注意 负债到期时间是否在其贷款周期内）。 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 资产负债表中的比率 流动比率= 流动资产/短期负债 1.衡量企业短期负债偿还能力最常用的指标。 2.2.公司最容易变现的部分（流动资产）是否足够应付在短期内公司最容易变现的部分（流动资产）是否足够应付在短期内 到期的债务。 速动比率= 速动资产/短期负债 速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额，因为存货的变现 速度较慢，且容易贬值。 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 先来看一个案例 上海希纳雷斯商务咨询有限公司 资产负债表中的比率