力新国际科技股份有限公司从事衍生性金融商品交易处理程序.PDF

力新國際科技股份有限公司 從事衍生性金融商品交易處理程序 103 年 6 月 24 日修訂 第 一 條 交易原則與方針 一、交易種類 （一）本程序所稱之衍生性金融商品，係指其價值由資產、利率、匯率、指 數或其他利益等商品所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契約、槓 桿保證金契約、交換契約，及上述商品組合而成之複合式契約等。所 稱之遠期契約，不含保險契約、履約契約、售後服務契約、長期租賃 契約及長期進(銷) 貨合約。目前本公司從事衍生性金融商品操作，僅 限於遠期外匯，如需用其他商品應先獲得董事長的核准後才能交易。 （二）從事債券保証金交易亦應比照以上之方式獲得董事長核准後才能交 易，並依本交易處理程序規定辦理。 二、經營及避險策略 從事衍生性金融商品交易，應以規避風險為目的，交易商品應選擇使用能規 避公司業務經營所產生的風險為主。交易對象也應儘可能選擇平時與公司業 務有往來之金融機構，以避免產生信用風險。操作前，必須清楚界定是為避 險性或追求投資收益之金融性操作等交易型態，以作為會計入帳之基礎。 三、權責劃分 （一）財務部門： 1.負責整個公司操作之策略擬定。 2. 因應市場變化，財務部門應隨時蒐集相關資訊，判斷趨勢及風險評 估，熟悉金融產品及法令規定，再考量公司部位，編製操作策略方 案，經由總經理以上主管核准後，為規避風險之依據。 3.定期計算已實現或未來可能發生之風險暴露部位，並依授權權限， 進行各項避險交易。 （二）會計部門：針對財務部門為達避險目的所從事之各項衍生性金融商品 交易，其成交及交割單據應與財務部門所通知之交易內容作核對，並 作相關帳務處理。 四、交易額度 （一）避險額度： 需依已實現及未來可能發生之部位訂定本身所需之額度，以規避交易 時所產生的風險，以美金需求為例： 1.財務部門以每月風險淨部位之百分之百為規避金額上限。 2.如超出百分之百以上，應獲得副總以上主管之核准方得為之。 （二）金融（投機）性交易額度：授權特定人員承作，且必須要副總以上主 管核准方得為之。 五、績效評估 （一）避險性交易 1.依外帶部位的大小，訂定損益的目標，此目標必須納入績效評估， 定期檢討之。 2. 交易人員依定案之金融商品種類盡力達成之預定目標，並依此作為 績效評估基礎。 3.操作人員應每月計算風險暴露之淨部位 予管理階層 ，作為管理及參 考之依據。 （二）金融性交易 每月定期編製 當月淨損益報表 ，供管理階層參考。 （三）損失上限之訂定