浅议我国建立个税递延型养老保险制度的可行性.doc

　　浅议我国建立个税递延型养老保险制度的可行性 我国建立个税递延型养老保险制度的可行性论文导读：本论文是一篇关于我国建立个税递延型养老保险制度的可行性的优秀论文范文,对正在写有关于养老保险论文的写有一定的参考和指导作用,保险方案迟迟没有试行，各方对此的讨论很多，争论也很多，没有达成共识。本文针对当前热烈讨论的个税递延型养老保险进行研究分析，提出一些倡议。　　关键词：个税递延；养老保险；可行性　　1001－828X(2011)01－0204－02　　　　一、个税递延型养老保险的理论分析　　　　(一)个税递延型养老保险的概念　　所谓个税递延型养老保险，是 摘要：随着我国步入人口老龄化，养老金越来越受到人们的关注。而我国养老金严重不足，我国养老体制也存在许多理由，针对养老体制改革，许多国家实行了个税递延型养老保险制度。我国关于个税递延型养老保险方案迟迟没有试行，各方对此的讨论很多，争论也很多，没有达成共识。本文针对当前热烈讨论的个税递延型养老保险进行研究分析，提出一些倡议。 　　关键词：个税递延；养老保险；可行性 　　1001－828X(2011)01－0204－02 　　 　　一、个税递延型养老保险的理论分析 　　 　　(一)个税递延型养老保险的概念 　　所谓个税递延型养老保险，是指个人缴纳的保险金在一定金额之内，可以在税前工资中扣除，领取保险金时再纳税，在一定程度上减少缴税额，也就是“延迟纳税”，即现阶段在个人所得税前先支付保费，退休后领取保险金时再补缴个人所得税。这两个阶段的边际税率有很大的区别，因此，税收递延型养老保险对于投保人有非常大的税收优惠。 　　 　　(二)人口老龄化理由 　　截至2009年末，60岁及以上的人口数为16714万人，占全国总人口的12.5％，65岁及以上的比重为8.5％。按照国际化评判标准，我国已经进入了老龄化社会，并且呈现上升趋势。从下图可知老龄化人口急剧上升，社会老龄化程度不断加大，都为社会的养老工作造成了很大的压力。 　　其次，老年人几乎没有收入，养老金难以满足。随着社会的整体消费水平不断上升，且社会养老保险水平偏低，单纯凭靠基本养老金收入很难满足老年人当前的生活需要。我们经调研发现有64.86％的人认为他们的养老金对于满足生活要求是非常不足的，还有33.17％的人认为勉强可以，只有1.97％认为足够了。由此可以看出养老金的需求非常大。我国基本养老保险制度面对着严峻的挑战。当前的社会养老保险制度压力颇大，建立补充型的养老保险制度非常必要。 　　 　　(三)企业年金养老理由 　　企业年金对于缓解养老压力有很大的作用，但我国企业年金存在很多理由。 　　首先是企业年金规模小，在GDP中所占比例很小，发展不平衡。企业年金目前主要集中在一些垄断性的国有大型企业中，因为其可以帮助企业享受国家税收的优惠政策，这样就导致税收不公平的理由。其次，企业年金在多数企业中并未展开，导致企业年金覆盖面小。通过调研了解到，参加企业年金的人只有5.71％，仅比商业养老保险多一点，相比较基本养老保险和个人储蓄养老保险来讲，比例上少之又少，并没有充分起到第二支柱的作用，也没能为基本养老保险承担应负的压力。 　　 　　(四)个人储蓄性养老理由 　　个人储蓄性养老保险虽然发展在不断强化，但存在与第一支柱脱节的现象，要加强与基本养老保险的联系，才能更好的发挥个人储蓄性养老保险的作用，起到推动养老保险事业、缓解养老压力的作用。 　　综上所述，经过我国多年的建设，养老保险制度已经形成以社会养老保险为主体，以企业年金和个人储蓄性养老保险为补充的体制，但从上述分析中可知，我国的养老保险目前状况并不乐观。基本养老保险的担子重、责任大，企业年金的规模小、覆盖面小，个人储蓄性年金的发展与社会保险的脱节，这些养老保险制度的理由，在如今我国老龄化趋势严重，养老保险金不足等状况下是不容乐观的，我国的养老保险制度必定要寻求改革之路，由此，我们提出个税递延型养老保险的改革策略。 　　 　　二、我国建立个税递延型养老保险制度的可行性分析 　　 　　(一)我国已出台了相关政策 　　个税递延型养老保险纳入我国的国家决策可见于2008年12月国务院颁布的《关于当前金融推动经济发展的若干意见》(简称“金融30条”)，该意见提出了“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等我国建立个税递延型养老保险制度的可行性由写论文的好帮手.提供, .税收优惠”的议题。国务院于2009年4月发布的《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》中，进一步明确要“鼓励个人购买商业养老保险，由财政部、税务总局、保监会会同上海市研究具体方案，适时开展个人税收递延型养老保险产品试点。”从国务院发布意见到现在，一年多的时间上海却迟迟没有实行个税递延型养老保险，其