浅议论财务全面预算管理在火力发电企业经营中的实施与成果经营论文.doc

　　浅议论财务全面预算管理在火力发电企业经营中的实施与成果经营论文 论财务全面预算管理在火力发电企业经营中的实施与成果经营论文导读：本论文是一篇关于论财务全面预算管理在火力发电企业经营中的实施与成果经营的优秀论文范文,对正在写有关于万元论文的写有一定的参考和指导作用, 摘 要：现代企业管理中预算管理是尤为重要的一个环节，全面预算管理是对常规预算管理方式的提升，在具体实施过程中辅之以实际有效的管理措施，方可在经营实践中获得成果。 　　关键词：预算、管理、实施、成果 　　一、全面预算管理实施的背景 　　（一）国内经济环境疲软 创收增长内外双向受阻 　　1、国内经济逐渐走出低谷，逐步回升，但是在“稳增长、调结构、促发展”的总体经济宏观调控的形势下，全社会用电量增速放缓，供电形势仍将保持宽松平衡状态，A发电厂抢发电量工作面对较大压力。 　　2、随着国家环保政策调整，节能减排力度不断加大，改善大气质量，降低能耗的要求越来越严格，高参数、大容量机组和清洁能源成为发展主流，A发电厂面对机组容量小，能耗水平相对偏高，电X下达电量计划受到限制。 　　3、A发电厂#3机组200MW单机运转，区域供热限制条件多，供热收入增长乏力。2013年全年机组将进行为期61天的大修和脱硝改造工程。 　　（二）论财务全面预算管理在火力发电企业经营中的实施与成果经营,希望对您的论文写作有帮助.燃料采购区域优势呈现负增长 降煤价压力重重 　　1、受国家煤炭市场并轨政策影响，电煤市场不可预知因素增加，国家发改委下发《关于解除发电用煤临时价格干预措施的通知》（发改价格[2012]3956号文），解除对合同电煤价格涨幅和市场交易电煤最高限价的有关规定，电煤由供需双方自主协商定价，解除临时干预措施，完全市场化交易，煤价格失去以往的有利优势，煤价存在上行可能，将使A发电厂面对更加激烈的市场竞争。 　　2、机组原设计燃用本地煤种，但随着周边各煤矿资源枯竭，现已无煤可供。虽然企业临近区域煤炭矿产供应较为集中，但由于该煤种不适烧，且到厂价格高于内蒙、山西方向来煤，使该煤种在保证供应上无法形成有力支撑。 　　3、A区地处110国道及京藏高速公路中段，交通运输便利，是山西、内蒙地区煤炭东运的加工和中转地，周边私营煤栈较多，为A发电厂提供了地区煤源，区域内相较于其他火电单位增加了中间运距的采购成本。 　　（三）老体制下固定成本比重庞大 边际贡献后劲不足 　　1、全年固定成本占总成本的46.4%，涉及水资源费、环境保护费、外购电力费、材料费、修理费、折旧、职工薪酬及其他费用，达到两亿元。目前，A发电厂在职职工人数为843人，人工成本占固定成本的51.9% 5 论财务全面预算管理在火力发电企业经营中的实施与成果经营论文导读：本论文是一篇关于论财务全面预算管理在火力发电企业经营中的实施与成果经营的优秀论文范文,对正在写有关于万元论文的写有一定的参考和指导作用,动出击，解放思想，创新思维，结合企业特点自我加压，明确目标，努力扭转企业亏损局面，实现盈利。　　主要内涵：深化“四全”管理，通过计划、预算、风险和责任的有效衔接和刚性制约，增强厂内管控能力，优化内部资源配置，实现整体价值最大化。把责任落实到位，把绩效考核到位，确保计划、预算执行到位。　　强化全面计划和全面预算执 。 　　2、A发电厂上X电价预算下达444.46元/兆瓦时，单位边际贡献可达到170元/兆瓦时，但是由于机组容量限制，以及如此庞大的固定成本需要消化，边际贡献基本很难“吃掉”固定成本，长期处于临界盈亏线之下，导致企业经营呈现亏损状态。 　　综上所述，A发电厂面对外界经济环境低迷以及自身存在的经营困境，长年亏损不利于企业的发展，员工自身的价值观得不到体现，长此以往，得以维系的经营状态将逐渐恶化，所以扭转企业经营亏损局面成为迫不及待需要解决的理由。 　　二、全面预算管理建立的内涵和主要做法 　　创新思路：摒弃以仅完成上级下达目标的方式，主动出击，解放思想，创新思维，结合企业特点自我加压，明确目标，努力扭转企业亏损局面，实现盈利。 　　主要内涵： 深化“四全”管理，通过计划、预算、风险和责任的有效衔接和刚性制约，增强厂内管控能力，优化内部资源配置，实现整体价值最大化。把责任落实到位，把绩效考核到位，确保计划、预算执行到位。 　　强化全面计划和全面预算执行的刚性，综合计划和预算方案一经下达就要严格执行、严格制约，特殊情况要按照管理权限。加强对计划、预算的执行情况的全过程跟踪、分析与考核，及时发现理由，督促整改落实。 　　（一）执行“四全”管理，实现扭亏为盈工作的重点为以下四个方面： 　　1、年初，A发电厂上级公司下达全年收入实现42141万元，其中发电收入实现40353万元，供热收入实现1788万元，总成本完成46939万元，其中燃料成本