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　　浅谈论文终稿刘锦元 浅谈论文终稿刘锦元导读：本文从审计失败的后果开始，阐述了审计失败带来的诸多不良影响。接着以审计失败相关理论、研究现状框架的构建为基础，列举考察了中国证监会处罚会计师事务所以及注册会计师的审计失败案件，对处罚原因、处罚方式和处罚对象进行了统计，旨在找出审计失败的原因。接着，从审计主体和审计客体两个角度以及审计内部和外部两个方面阐 本 科 毕 业 设 计 论 文 题 目 注册会计师审计失败问题研究 系 别 管理系 专 业 会计学 班 级 会计008 学号 学生姓名 刘锦元 指导老师 吴勋 2014 年 06 月 摘要 摘 要 随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和经济的不断发展，注册会计师及注册会计师事务所在国家经济生活中的作用和地位越来越重要，但是诸多审计失败案例频频发生，如会计信息失真、审计人员舞弊现象普遍存在，这不仅给会计师事务所、注册会计师及相关信息使用者都带来了损失，而且也给社会经济带来了诸多不良影响。与此同时，针对注册会计师的诉讼案件也越来越多，注册会计师职业逐渐成为一项高风险的职业。如何避免审计失败案件的发生，重拾社会公众的信任，已经成为目前注册会计师审计所面临的重大问题。因此加强对审计失败的研究，探讨规避注册会计师审计失败的对策措施已迫在眉睫。 本文从审计失败的后果开始，阐述了审计失败带来的诸多不良影响。接着以审计失败相关理论、研究现状框架的构建为基础，列举考察了中国证监会处罚会计师事务所以及注册会计师的审计失败案件，对处罚原因、处罚方式和处罚对象进行了统计，旨在找出审计失败的原因。接着，从审计主体和审计客体两个角度以及审计内部和外部两个方面阐述了审计失败的原因。然后，本文给出避免或规避审计失败的建议，以期降低审计失败发生的概率，从而促进资本市场的发展，减少注册会计师、事务所和被审计公司的损失。最后，本文根据上文的分析及提出的建议得出了结论。 关键词：审计失败，审计风险，注册会计师审计 I ABSTRACT ABSTRACT ent of Chinas socialist market economic system continuously improved and the economy, CPAs and CPA firms and the position in the national economic life in the increasingly important role, but many audit failures occur frequently, such as the distortion of accounting information, audit fraud phenomenon exists generally, this is not only to Certified Public Accountants, certified public accountants and the the relevant information users are brought to the social and economic losses, but also brought many negative effects. At the same time, laore and more, the CPA occupation has bee a high-risk occupation. Hoajor problem faced by the CPA audit. Therefore, strengthening the research of audit failure, explore the countermeasures to prevent the CPA audit failure is imminent. This paper starts from the audit failure consequence, elaborated the audit failure of many adverse effects. Then in the audit failure related research situation, the frame theory based, are investigated Chinese CSRC accounting firms and CPA audit failure cases, the punishment, punishment and pe