固定资产管理制度2015教案.doc

固定资产管理制度 目的 1、规范公司资产管理，确保资产账实相符； 2、合理配置固定资产； 3、保证固定资产安全、完整、完好； 适用范围 本规则所称固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。固定资产的分类 　　 固定资产类别折旧计提年限净残值率 　　1、房屋及建筑物0 3% 　　2、机器设备10 3% 　　3、运输工具10 3% 　　4、设备5 3% 　　5、设备5 3% 固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4、财务部会同行政部对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 的管理。 。 人签字确认。 固定资产的采购 1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理行政部、财务部及总经理批准。经批准后，“资本性支出申请单”由采购部门负责采购，填写“固定资产采购申请”（见附件二），报经部门经理、行政部、财务部及总经理。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 3、固定资产后，由行政部负责验收，“资本性支出申请单”“固定资产采购申请”交与行政部填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商。一份由留存一份“资本性支出申请单”“固定资产采购申请”一起交财务部进行相应的帐务处理，填写固定资产卡片，更新台帐一份行政部落实使用责任人。行政部行政部固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，签字确认后交行政部第一联由行政部留存，第二联送交部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。行政部办理转移登记。 固定资产的出售 固定资产如需出售处理，需由固定资产使用部门提出申请，行政部填写固定资产出售申请表列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，报部门经理、行政部财务部和。固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置，财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。并对固定资产进行相应的帐务处理。 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，行政部填写固定资产报废申请表，交行政部报和审批。经后，行政部对实物进行处理。处理后将处理结果财务部。固定资产报废申请和实物处理结果进行帐务处理对台帐及固定资产卡片进行更新清查分年中清查和年末清查，由和财务部共同执行。盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。对台帐和固定资产卡片内容进行更新。 资本性支出申请单固定资产采购申请固定资产验收清单固定资产转移申请单固定资产申请表固定资产出售申请表固定资产申请表资本性支出申请单资本性支出申请单固定资产采购申请固定资产采购申请固定资产名称规格型号固定资产验收清单固定资产验收清单固定资产名称规格型号 附件四：采购流程 附件五：固定资产转移申请单固定资产转移申请单固定资产申请表固定资产申请表固定资产出售申请表固定资产出售申请表固定资产名称规格型号固定资产申请表固定资产申请表固定资产名称规格型号 行政管理部门审核 财务部审核 总经理审核 采购部门进行采购 采购部门根据“资本性支出申请单“固定资产采购申请” 采购部门进行询价 部门负责人（采购）审核批准 部门负责人审核批准 行政管理部门审批 财务部审批 总经理审批 申请部门/人填写“资本性支出申请单 申请部门/人使用（合理保管） 行政部门进行发放登记 行政部门进行验收