会计师尽职调查所需材料.doc

尽职调查所需资料清单 会计师尽职调查所需资料清单 （以下所需资料为根据审慎性调查目标设定的一般所需文件，随我们工作的开展还会有一些具体资料烦请贵公司予以补充，但同时下述文件也可能存在不适用贵公司的条款，因我们对贵公司的具体情况尚不十分了解，故请一并谅解。下述文件可能存在与券商、律师等其他中介机构所需资料相同的，提请贵公司一式多份同时向各方提供。） 一.????组织性文件1．????公司的组织性文件1.1.1????公司的章程、细则、内部管理条例或其他有关公司组建及改组文件，包括目前有效的和任何对该等文件进行修改的文件。1.1.2????公司的营业执照（正、副本），发起人协议、股东协议、批准证书以及与成立、组建及改组有关的任何其他政府批文，包括任何对该等文件进行修改的文件。1.1.3????公司的验资报告、出资证明和资产评估证明及／或产权登记证；公司现有的注册资本及其历次变更的证明文件和工商变更登记。1.1.4????公司历次股权变更的证明文件及相关的决议和协议。1.1.5????公司的组织结构图，该图应显示公司及其下属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例1.1.6????所有有关公司历史的重要材料，包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立、资产交换或收购、出售等重大活动。1.1.7????公司自设立以来的公司文件记录，包括：1.1.7.1????董事会会议纪录、股东会会议纪录及监事会会议纪录；1.1.7.2????向公司主管部门或机构提交的报告、公司编制的或由其管理层委托编制的报告或分析、对员工所作的管理报告；1.1.8????公司的公司名称、商业名称（如果有别于公司名称）、登记号、注册地址、主要办事处所在地。．????公司股东的文件????1..1????公司股东是否将其所持有的公司的股份设置了质押或其他第三者权益，如有，请提供有关合同及登记备案文件。公司二、????行业发展前景1.???公司的产品或服务享受何种的产业政策鼓励和扶持2.????公司的产品或服务所处行业享受何种优惠政策3.????公司产品所处行业目前所处的行业生命周期阶段4.????公司产品目前所处发展阶段（朝阳行业、稳定期行业、夕阳行业）5.????公司产品目前所处行业的市场容量有多大6.????公司产品目前所处行业的市场发展速度和产品更新速度大致是多少7.????公司产品所处行业与国外的差距8.????公司产品所处行业的竞争情况及发展趋势9.????公司产品所处行业是否存在进入壁垒10.????该进入壁垒主要集中在哪些方面11.????要突破这一壁垒预计需要多长的时间．业务文件1．????公司为从事其经营范围内的各项业务而获得的由政府授予的所有经营许可证、批准及认证，包括但不限于从事现在正在进行的主要业务的经营许可证及批准（如法律要求）。2．????公司是否在中国大陆以外经营，如存在，请提供境外投资或经营的有关国内方面的批准文件。3．????主营业务范围3.1产品/服务类别清单；3.2公司10家最大的客户名单及对这些客户的销售明细（包括数量与金额）；3.3主要产品销售明细；4．????公司收入构成4.1公司收入来源构成明细??按产品种类、销售方式（具体至销售地区分布），分别对最近3年的销售额进行细分，解释销售地区及各项产品的销售变化原因及趋势4.2产品和服务定价公司近期有无开拓新市场的计划？公司将采取何种策略扩大自己的市场份额？5．????公司流程（图示）的详细介绍。6．????公司所需原材料的主要供应商及其所供应的原材料的清单。．????竞争对手/市场份额.1产品服务市场规模、增长潜力及市场份额分布；.2公司产品服务的主要竞争对手名单及公司竞争者市场份额的估计；.3在产品服务、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较；.4潜在的竞争者；.5竞争优势：包括综合优势、技术优势、市场优势、服务优势、研发优势、资金优势（内部和外部）等。?营销能力公司营销网络构架、规模的简要描述公司对营销网络的管理体系和制度的简要描述公司平常如何进行市场信息的搜集和整理?公司的销售策略、竞争策略、促销策略和售后服务简要描述．????公司的9.1?中长期战略规划、短期经营计划的主要内容?企业过去的战略规划和经营计划执行情况目前的战略规划与过去的战略规划是否已不同，改变的原因是什么．财务文件.????公司成立以来的各年度财务报表分析。4. 未来年财务预测公司业务计划（未来3年）；损益表预测：（未来年）；现金流量表预测5.????历年审计报告与关联方的关联交易情况包括购销商品、因资产或