国库集中支付网上操作及核算流程.doc

教育财务核算中心国库集中支付 操 作 流 程 (征求意见稿) 前言：本操作流程，根据《县级财政国库管理制度改革实施方案(试行)的通知》和《县级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》的有关规定，在不改变预算单位会计主体、资金使用权、财务管理和会计核算职责的前提下，为适应我局教育核算中心国库管理制度改革需要，根据教育财务核算中心财务业务实际，特对我局教育财务核算中心国库集中支付操作流程作如下说明： 一、预算内收支 (一)预算内收支核算---财政直接支付 包括 财政统发教师工资、预算内政府采购款、专用资金(如基建、大型修缮、设备购置等)等等。 适用总账科目：财政补助收入、拨入专款、事业支出(内)、专款支出。 1、账务核算 (1)、汇总记账员依据有关文件报表请示财政对口股室下达用款计划,通过网上向县财政国库支付执行机构提交直接支付用款电子申请(见“操作流程”)，并报送纸质(统发工资不报)《财政直接支付汇总申请书》，根据代理银行《财政直接支付入账通知书》，按财政及上级有关标准原则，对上述各项资金进行分解，并编制“县教育经费分解表”，分解表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证(中心总账)，并做相关明细核算，以《财政直接支付入账通知书》为原始凭证。 借记 事业支出(内)(专款支出等) 贷记 财政补助收入(拨入专款等) (2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部拨款记账通知单”做各校分账，按上述核算方式录制记账凭证，并对单位下达“集中收付通知单”，依据“核算中心实施细则”核算，政府采购由各校报账员出具采购文件，专项支出由各报账员出具专项支出相关文件资料(下同)。 (3)、符合固定资产管理的，各报账员必须出具相关的原始证明材料，记账员进行固定资产核算，中心总账不进行固定资产核算。 借记，固定资产 贷记，固定基金 2、操作流程 (1)财政统发工资：进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代发账号)、银行(工资代发银行)、金额→提交→选择凭证→送审→完成。 (2)政府采购：进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代支账号)、银行(代理银行)、金额→提交→选择凭证→送审→进入会计岗位→点击直接支付→审核出纳送审的凭证→查询打印→打印直接支付申请书(选择申请日期、支付类型-----政府采购、查询)→完成。另将直接支付申请书(各单位申请)盖章签字后由教育核算中心审查盖章，报送财政国库股审批。 (3)专项资金支付：与政府采购相同。 (二)预算内收支核算---财政授权支付 包括 年终奖、补发工资、阳光津贴、降温费、医疗费、公用经费(含杂费等)、一免一补款、遗补抚恤金、其他授权支付专项资金等等。 适用总账科目：财政补助收入、拨入专款、事业支出(内)、专款支出。 1、账务核算 (1) 汇总记账员依据有关文件报表请示财政对口股室下达用款计划,根据代理银行《财政授权支付额度到账通知书》，按财政及上级有关标准原则，对上述各项资金进行分解，并编制“县教育经费分解表”，分解表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下列方式核算中心总账，并做明细核算，以《财政授权支付额度到账通知书》为原始凭证。 财政下达用款额度：借记 零余额账户用款额度----预算内用款额度 贷记 财政补助收入(拨入专款等) 汇总记账员依据分解表，将预算内财政授权支付资金从零余额账户转入核算中心特设账户，按下述核算方式录制记账凭证，不做相关明细核算，以代理银行盖章后《财政资金支付凭证》(支付令)为原始凭证。 资金支付：借记 事业支出(内)(专款支出等) 贷记 零余额账户用款额度----预算内用款额度 (2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部收付记账通知单”做各校收入账，并对各报账单位下达“货币资金集中收付通知单”，按下列方式录制记账凭证： 借记：银行存款 贷记：财政补助收入(拨入专款等) 支出时按“核算中心实施细则”实时核算 借记：事业支出内(专款支出等) 贷记：银行存款(现金等) (3)、符合固定资产管理的(如授权支付专项资金用于基建或设备购置等) 各报账员必须出具相关的原始证明材料，记账员进行固定资产核算，中心总账不进行固定资产核算(下同)。 借记，固定资产 贷记，固定基金 2、操作流程 先进入出纳岗位→点击授权支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县教育体育局)、账号(1376