2017年9月18日-2017年9月22日发行监管部-中国证监会.DOC

2017年9月18日-2017年9月22日发行监管部发出的 再融资反馈意见 2017年9月18日-2017年9月22日，发行监管部共发出6家再融资申请的反馈意见，具体如下： 高伟达 1.申请人拟募集资金12.04亿元，用于“智能金融解决方案建设项目”、“面向中小企业的微服务平台建设项目”。 请申请人补充披露说明：（1）本次募投项目具体投资数额安排明细，投资数额的测算依据和测算过程，各项投资构成是否属于资本性支出，是否使用募集资金投入。（2）本次募投项目目前进展情况以及项目建设和募集资金使用的预计进度安排。（3）募投项目的经营模式和盈利模式，结合主要客户、潜在市场、意向性订单等情况，说明募投项目效益的具体测算过程、测算依据和谨慎性。（4）结合目前的利润规模、预期业绩增长情况，说明本次募投项目建设完成后新增折旧预期对公司经营业绩的具体影响。（5）募投项目选择子公司作为实施主体的原因及合理性。（6）募投项目以较大金额用于购置房产及装修，说明拟购置房产是否为热点城市房产，结合购置房产与租赁房产的经济性比较，说明购置房产的必要性、合理性。（7）本次募投项目是否介入了持牌金融机的金融业务或IT系统的运维活动，是否存在数据安全风险，运营中产生的数据权属关系是否清晰，是否存在利用便利条件获取客户数据情形。 请保荐机构对上述事项进行核查，并对本次募集资金量是否与现有资产、业务规模相匹配，募集资金用途信息披露是否充分合规，风险揭示是否充分，本次发行是否可能损害上市公司及中小股东利益发表核查意见。 请会计师对本次募投项目的具体投资构成是否属于资本性支出以及新增折旧预期对公司经营业绩的具体影响发表明确意见。 2.截至2017年3月31日，申请人净资产为10.31亿元，固定资产为1.16亿元，申请人本次拟募集资金12.04亿元，远高于固定资产规模，且高于公司净资产。 请申请人补充披露说明：（1）募投项目是否在细分行业、主要客户、经营模式等方面与公司现有业务存在显著差异，结合公司产品研发、经营许可、人员、技术、市场、运营经验等储备情况说明本次募投项目实施是否存在重大不确定性。（2）结合公司募投项目与现有业务差异，进一步说明公司大规模投资的必要性合理性，说明是否存在过度融资的情形。 请保荐机构发表核查意见。 3.2015年5月公司首发上市，募集资金3.36亿元，用于“银行业IT整体解决方案”、“保险业IT整体解决方案”等六个项目，公司对部分募投项目实施地点、实施主体、实施期限进行了变更，截至2016年末，部分项目累计实现效益为负值。2016年11月公司非公开发行股份购买资产并募集配套资金4,683.36万元，用于收购上海睿民100%的股权。 请申请人补充披露说明：（1）部分前募项目实施地点、实施主体、实施期限进行变更的原因及合理性。（2）截止日前募项目完工情况，是否与披露一致。（3）本次募投项目与首发募投项目的联系与区别，在前次募投项目产能未发挥预期效益的情况下，本次募集资金投入的必要性（4）前次募投项目业务开展及效益情况，是否存在募投项目实际效益与招股说明书的效益测算相差较大的情形。（5）前次募集资金使用不应仅对配套募集资金部分进行说明，应包含发行股份购买资产部分，请补充说明。 请保荐机构发表核查意见。请申请人会计师修改前募报告。 4.2016年公司收购海南坚果、喀什尚河、上海睿民3家公司100%股权，形成商誉58,628.56万元。截至2016年末，应付3家公司原股东的款项合计为29,565.24万元。2017年5月公司收购快读科技100.00%股权，交易价格为41,400万元，海南坚果、喀什尚河与快读科技为同一或相关资产，本次收购构成重大资产重组。 请申请人补充披露说明：（1）公司进行较多对外投资的意图，是否与公司主业相关，是否属于为获取资金收益的财务性投资。（2）收购的评估情况及定价依据，定价是否公允合理，是否披露盈利预测或业绩承诺，实际业绩是否达到盈利预测或业绩承诺，本次收购是否直接或间接增厚被收购子公司的业绩。（3）结合上述被收购子公司的经营情况，说明公司商誉减值测试是否有效，减值准备计提是否充分合理。（4）收购款项付款规模和支付进度、资金来源计划，是否存在本次募集资金用于收购的情形。（5）收购子公司是否与原股东存在资金往来，是否已清理，是否存在原股东占用子公司资产的情形。（6）自本次发行相关董事会决议日前六个月起至今，申请人是否存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；（7）自本次发行相关董事会决议日前六个月起至今，除本次募集资金投资项目以外，公司实施或拟实施的重大投资或资产购买的交易内容、交易金额、资金来源、交易完成情况或计划完成时间。同时，有无未来三个月进行重大投资或资产购买