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广西金融电子结算综合业务系统业务处理手续(试行)20120328
广西金融电子结算综合业务系统
业务处理手续
(试行)
壹 会计科目
一、人民银行在“同城票据交换—差额过渡户”核算清算行通过
广西金融电子结算综合业务系统(以下简称综合业务系统)办理支付
业务的轧差款项。
二、各银行业金融机构(以下简称各银行)可在共同类科目(以
下以“支付结算综合业务往来”为例)核算本行通过综合业务系统办
理支付业务的轧差款项(国库业务通过“待结算财政款项”科目核算)。
本科目余额轧差反映,系统日终清算差额后科目仍有余额的,为
清算后办理的纳入下一清算场次清算的支付业务往来轧差净额。
贰 支付业务
一、普通贷记业务
(一)付款清算行的处理
付款清算行对客户提交的付款凭证(含贷记凭证、汇兑凭证、结
算业务委托书等,下同)或网银贷记业务按照有关规定进行审核,审
核通过的,进行账务处理,其会计分录为:
借:××存款一××户
贷:支付结算综合业务往来
付款清算行为直联银行的,付款清算行对普通贷记业务电子信息
进行审核。审核通过的,加编密押后提交数据处理中心;审核未通过
1
的,不提交数据处理中心。
付款清算行为间联银行的,通过“综合业务系统银行端业务处理
子系统”(以下简称客户端)发起普通贷记业务提交数据处理中心。
(二)数据处理中心的处理
数据处理中心对付款清算行提交的普通贷记业务电子信息进行
审核。审核通过的,进行轧差处理,向付款清算行返回处理成功回执,
并加编密押后转发收款清算行;审核未通过的,不进行轧差处理,不
转发收款清算行,并向付款清算行返回处理失败回执。
(三)收款清算行的处理
收款清算行为直联银行的,对数据处理中心转发的普通贷记业务
电子信息进行审核(审核内容包括收款人账号、账户名称及其账户状
态等)。审核通过的,进行行内账务处理,其会计分录为:
借:支付结算综合业务往来
贷:××存款--××户
审核未通过的,行内作暂收处理,当场或隔场作退汇处理。
行内暂收处理的会计分录为:
借:支付结算综合业务往来
贷:其他应付款(人民银行为:暂收款项,下同)
退汇处理会计分录见“贷记退汇业务”。
收款清算行为间联银行的,通过客户端接收数据处理中心转发的
普通贷记业务并进行审核。审核通过的,通过其行内系统进行账务处
理;审核未通过的,行内作暂收处理,当场或隔场作退汇处理。其会
计分录比照直联银行处理。
(四)支付业务回执的处理
付款行收到数据处理中心“处理成功”业务回执的,作结束该笔
支付业务处理。超过规定时间(60 秒)未收到业务回执的,付款行
2
应通过查询来决定下一步的处理。
二、实时贷记业务
(一)付款清算行的处理
付款清算行对客户提交的票据或凭证及网银贷记业务按照有关
规定进行审核,同时系统自动向收款清算行发起账户信息验证请求,
审核并验证账户信息无误后,进行账务处理,其会计分录为:
借:现金 或 ××存款一××户
贷:支付结算综合业务往来
付款清算行为直联银行的,付款清算行对实时贷记业务电子信息
进行审核。审核通过的,加编密押后提交数据处理中心;审核未通过
的,不提交。
付款清算行为间联银行的,不办理实时贷记业务。
(二)数据处理中心的处理
数据处理中心对付款清算行提交的实时贷记业务电子信息进行
审核。审核通过的,进行轧差处理,同时向付款清算行返回处理成功
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