金融会计 第九章++金融机构往来.pdf

第一节 金融机构往来概述     第一节 金融机构往来概述     第第一一节节 金金融融机机构构往往来来概概述述        第二节 商业银行往来的核算     第二节 商业银行往来的核算     第第二二节节 商商业业银银行行往往来来的的核核算算        第三节  商业银行与中央银行往 第三节  商业银行与中央银行往 第第三三节节    商商业业银银行行与与中中央央银银行行往往 来的核算 来的核算 来来的的核核算算 一、金融机构往来的概念和内容 （一） 金融机构往来的概念 （一） 金融机构往来的概念 （（一一）） 金金融融机机构构往往来来的的概概念念 金融机构往来是指商业银行与商业银行之间,商业银 金融机构往来是指商业银行与商业银行之间,商业银 金金融融机机构构往往来来是是指指商商业业银银行行与与商商业业银银行行之之间间,,商商业业银银 行与人民银行之间,商业银行与非银行金融机构之间,由于 行与人民银行之间,商业银行与非银行金融机构之间,由于 行行与与人人民民银银行行之之间间,,商商业业银银行行与与非非银银行行金金融融机机构构之之间间,,由由于于 办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来. 办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来. 办办理理资资金金划划拨拨、、结结算算等等业业务务而而引引起起的的资资金金账账务务往往来来.. （二）金融机构往来的内容: （二）金融机构往来的内容: （（二二））金金融融机机构构往往来来的的内内容容:: 商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异 商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异 商商业业银银行行之之间间的的往往来来包包括括同同城城票票据据交交换换及及清清算算 、、异异 地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等； 地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等； 地地跨跨系系统统汇汇划划款款项项相相互互转转汇汇、、同同业业拆拆借借及及转转贴贴现现等等；； 商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银 商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银 商商业业银银行行与与中中央央银银行行的的往往来来包包括括商商业业银银行行向向中中央央银银 行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理 行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理 行行存存取取现现金金 、、缴缴存存存存款款准准备备金金、、向向中中央央银银行行借借款款、、办办理理 再贴现及通过央行汇款项等。 再贴现及通过央行汇款项等。 再再贴贴现现及及通通过过央央行行汇汇款款项项等等。。 1 . 及时办理跨系统的结算业务,加速企业资金周转。 1 . 及时办理跨系统的结算业务,加速企业资金周转。 11 .. 及及时时办办理理跨跨系系统统的的结结算算业业务务,,加加速速企企业业资资金金周周转转。。 2 . 商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 2 . 商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 22 .. 商商业业银银行行跨跨系系统统汇汇划划款款项项和和商商业业银银行行系系统统内内5500 万元(含)以上的汇划款项,一律通过人行办理转汇并 万元(含)以上的汇划款项,一律通过人行办理转汇并 万万元元((含含))以以上上的的汇汇划划款款项项,,一一律律通通过过人人行行办办理理转转汇汇并并 清算资金。 清算资金。 清清算算资资金金。。 3 . 商业银行到人民银行取款不得透支;计划