第六章 联行往来1.ppt

4、南京某银行2月5日收到开户单位大桥百货公司提交的信汇凭证一份，汇给上海新兴文化公司30 000元，银行经审核无误，办理划款手续。请问，银行该编什么报单，会计分录如何？ 银行办理信汇业务，应编贷方报单。会计分录为： 借：吸收存款——大桥百货公司 30 000 贷：联行往账——往账户 30 000 5、南京某银行2月7日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为12 000元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？ 银行兑付汇票，应编借方报单。会计分录为： 借：联行往账——往账户 12 000 贷：吸收存款——长远公司 12 000 6、南京某银行2月12日收到河北分行营业部的借方联行报单及有关汇票凭证，金额为27 000元，经审核办理转账，请编会计分录 银行收到借方报单，应记在“联行来账”的贷方。会计分录为： 借：汇出汇款——汇票 27 000 贷：联行来账——来账户 27 000 7、上述银行2月12日同时又收到浙江分行营业部的贷方联行报单及有关信汇凭证，金额为20 000元，经审核办理转账，请编会计分录。 银行收到贷方报单，应记在“联行来账”的借方。会计分录为： 借：联行来账——来账户 20 000元 贷：吸收存款——××收款人户 20 000元 8、湖北工行经审查发现上海分行寄来的借方报单5000元，收报行行名和附件是本行的，但行号是湖南工行的，请问，该联行账务如何处理，相关各银行（湖北、湖南）的会计分录是什么？ 因为附件和内容是本行的，故湖北工行可办理转账，同时向湖南工行填发贷方报单（反方向报单），连同原借方报单一并寄给湖南工行。 湖北工行：借：吸收存款——××人户 5 000 贷：联行往账——往账户 5 000 湖南工行： 借：联行来账——来账户 5 000 贷：联行来账——来账户 5 000 9、五星公司委托其开户行通过电子联行电汇50万元给异地的金牛公司，相关各银行的会计分录是什么？ 对于汇出行五星公司开户行来说，此为代收业务，会计分录为： 借：吸收存款——五星公司 500 000 贷：存放中央银行款项 500 000 电子发报行： 借：××商业银行存款——汇出行 500 000 贷：电子联行往账 500 000 具体可分以下几种情况处理： A、如果报单上的行名行号是本行的，附件是他行的；或者行号是本行的，行名与附件是他行的，根据附件内容能肯定正确的收报行，则应按正常报单转账，然后再另编报单，将款项转划正确的收报行。 如果收到的贷方报单，则填发转划贷方报单。会计分录为： 借：联行来账——××行 贷：联行往账——××行 如果收到的借方报单，则填发转划借方报单。会计分录为： 借：联行往账——××行 贷：联行来账——××行 处理时，在报单备注栏注明“××行报单误划我行，现转划你行”字样，并填制联行往来查询书，连同原附件所转划报单寄给正确的收报行。 例如:广东省农行接到湖北农行寄来的一份贷方报单，金额为200，000元，经审查报单的行号行名是本行的，内容和附件属于广西农行的。 广东农行的处理方法为： 将收到的报单按正常报单转账，然后再另编贷方报单连同附件及往来查询书寄给广西农行。 会计分录为： 借：联行来账——湖北农行 200 000 贷：联行往账——广西农行 200 000 B、若报单行名、附件属本行，但行号属他行或附件是本行的但行名行号均属他行，则应办理转账，同时向报单所列行号的收报行填发反方向报单，并在备注栏注明原因，连同原报单一并寄给原报单所列行号收报行。 如本行收到的是贷方报单，则填发转划借方报单。会计分录为： 借：联行往账 贷：吸收存款——收款人户 如本行收到的是借方报单，则填发转划贷方报单。会计分录为： 借：吸收存款——收款人户（或其他科目） 贷：联行往账 原报单上所列行号的收报行，收到两份报单后，其借贷方均在联行来账科目处理，分别与两个发报行对账，以保持联行账务的一致。 例如：广东省农行若经审