出纳岗位实训报告.doc

广东财经大学华商学院实验报告 实验项目名称 出纳岗位实训 课程名称 财务会计分岗实训 成绩评定 实验类型：验证型□综合型□设计型□ 实验日期 2015年9月21日 指导教师 学生姓名 学号 专业班级 一、实验项目训练方案 小组合作：是□ 否□ 小组成员： 实验目的： 会正确填写现金支票、转账支票和空白支票签发登记簿。 会正确填写银行进账单、现金存款凭条和收据。 会正确填写增值税专用发票。 会正确粘贴报销单据。 会进行现金收付、银行存款收付的业务核算。 会开设、登记现金日记账和银行存款日记账。 会对期末库存现金进行清查盘点。 实验场地及仪器、设备和材料： 会计分岗实训实验室，多媒体教室，凭证纸，日记账，实训资料，会计报表，档案袋、凭证封面、装订机及装订材料用具。 实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）： 出纳岗位实训 进行实训时,必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容,在进行认真思考、确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真检查和复审。课程涉及到的要填制的会计原始凭证有收料单，产成品出库单，支票存根联，领料单，支票进账单，固定资产验收报告单，现金交款单等。每个会计凭证的填制都必须有日期，根据题目给出来的时间，金额以及相关的会计信息。原始凭证的审核：记账凭证应以审核后的原始凭证为依据，而原始凭证的审核质量取决于审核人的经验、素质、性格以及企业内控环境等的限制。合规性审核。单据种类要合法。 填制会计凭证的内容有：填制的时间根据经济业务发生的时间进行，经济业务的摘要根据题目的意思，会计科目一级会计科目根据总账会计科目进行二级三级会计科目填在明细会计，科目里，金额合计数前面要写上人民币的符号并且要注销，附件要求用中文大写，并在制单人写自己的名字，如果碰上一笔经济业务需要用到两张或者两张以上的会计凭证的，可以用分数编号法。 审核记账凭证的要点： （1）必须以审核无误的原始凭证为依据。除了改错和结账的其他必须附有原始凭证 （2）摘要的填写简明扼要，既能概括经济业务的要点，又便于登记账簿和账证核对。 （3）准确地使用会计科目，不得简化或用代号。 （4）记账凭证中要求填写的内容必须填写齐全，不得简化。 （5）按规定对凭证编号，附件完整。 以下为登记日记账的方法： （1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。 （2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 （7）每一账页记完后，必须按规定转页。 （8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。 （9）记录发生错误时，必须按规定方法更正。 二、实验总结与评价 实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）： 这次实验检验了我们是否掌握了专业知识，加强了我们实际操作的动手能力。在实验过程中，我有部分会计分录，填凭证等都不是很清楚。不过在老师和同学的指导下，我已经进步很多了。在填制记账凭证时，我无从下手，后来老师说：要正确填制记账凭证首先要明确所发生的交易或事项的原始凭证是属于收款、付款还是转账凭证。在填写记账凭证的时候有原始凭证的必须注明所附原始凭证的张数并附在记账凭证的后面。因为有了填制记账凭证的经验，所以登记明细账和日记账就顺利多了。尽管遇到的一些问题顺利的解决了，可还是有一些问题不是那么顺利的解决，例如：有些错误发现晚了，却又已经填制，又必须重新填写，这需要很多时间和精力。可是作为学会计的我们不能有将错就错的想法，我们要保证每次账的准确性，真实性和及时性。经过了前一阶段的分岗实训，我们已经揣摩出来一些技巧和养成了严谨细心的习惯，例如：看错金额，填写错误，漏账等等的错误发生的次数少了，对记账和编制报表的要求也越来越了解了。刚开始我制作的速度比较慢，现在也渐渐的开始变快了，我知道做账只是速度快是不行的，准确度更重要。 对实验的自我评价： 通过这次分岗实训，我深刻地认识到“严谨”的重要性，选择会计的我需要慢慢地培养对事情的“严谨”态度，会计本身就是一门枯燥的学科，如果没有足够的耐心和严谨，就很容易造成错误，对会计来说，这是绝对不允许的。例如：在填制记账凭证时，我