榆树林管理诊断与专用课件.ppt

预算方式改进建议：由基数法预算方式改为零基预算方式 零基预算 零基预算是指在编制预算时，一切从零开始，即对原有的和新年度增加的各项开支都要重新审核，而不仅仅是修改上年预算或审查新增部分。 人员费用与项目费用分别核算，使“吃饭”和“办事”费用彻底分开，提高预算经费分配透明度 贯彻“目标、有效性和效率”三位一体的原则：首先建立严格的、具体的、量化的目标；然后在充分论证项目有效性的前提下，以最少的资金完成最大的工作量 “基数法”预算 榆树林公司过去年初砍块式成本预算实际上仍是一种“基数法”预算，这种预算方式主要取决于以前年度的基数，对生产活动和环境的变化不能做出动态的调整；另外“基数法”预算编制上不够细化，家底不清，透明度和公开化原则无法体现，不利于提高资金使用效益 预算编制内容改进建议：完善定员定额制度，建立预算项目库 人员定编：根据公司战略规划确定公司人员编制 定岗：根据工作职责划分不同的工作岗位 定员：根据岗位确定每个岗位的员工个数 人员费用定额：包括工资、福利费用、奖金 机关部门公用经费定额：办公费、水电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、邮电费等 生产项目成本费用定额 材料消耗定额 预算项目库 预算调整与控制 预算编制程序改进建议 财务部设计 预算表 各单位编制预算初稿 财务部审核 细化预算 N 预算总表 财务部下达预算，各单位签订承包责任书 财务部汇总 预算初稿 财务部平衡 预算初稿 财务部下达 预算控制数 预算报批稿 Y 榆树林公司预算采取“两上、两下”的编制程序，该程序应在预算编制办法中予以明确，形成制度，并进行动态调整； 预算不同于计划，不能粗放式砍块下达，应细化至每道基本工序。 各单位根据控制数细化预算 财务部汇总各单位细化预算 总会审核 预算 董事会审 批预算 Y N N Y 项目库主要内容 项目名称 项目承担单位 立项日期 项目内容 可行性论证 项目目标 项目分阶段实施计划 项目经费预算 项目承担人员、人员资格 按照轻重缓急进行排序，在每年预算安排中从最重要的项目开始安排 建立项目滚动制度 资产管理改进建议：榆树林公司应采用多种方式加强对闲置资产的利用和处理 处理办法 拍卖、出售、报废 以资产、利润分配形式归还给大股东 对外租赁 重新改造利用 为公司融资提供抵押或担保 对外置换优质资产、股份 预期目的 降低固定资产在总资产中的比例，优化资产结构 减少对股东的负债 提高资产收益率 提高资产周转率 增加营运资金 会计流程改进建议 原始凭证 记账凭证 N 过账 记账 财务报表 Y 审核 复核 N Y 记账凭证制单人员和记账凭证审核人员分离，口令与密码不能相互交流，严格按照《会计法》的有关规定做到“记账与审核分离”，切实发挥监督作用 财务人力资源改进建议：从招聘的源头抓起，建立健全财务人员岗位培训、交流制度 充满活力的财务资源 实行财务人员轮岗制度，培养全面型财务管理人才 与管理规范的优秀企业在财务人才交流学习上建立战略联盟关系 加强财务人员的岗位培训，适应现代财务管理与资本运作市场的需要 招聘充实具有金融投资知识和实战操作技能的财务人员 加强财务人员的制度学习，提高公司财务管理工作的规范化水平 优化 财务人员 学历结构 理财能力 生财能力 聚财能力 榆树林公司审计改进建议 组织 结构 审计 方式 审计 内容 审计 流程 将审计监察部的审计职能并入财务部，在财务部下设审计室 审计内容上扩展到预算、投资、会计、税务、项目、合同、资产、材料公司经营管理的各个方面，同时增加采购价格监控体系 审计计划→通知被审单位→审计资料查证→ 审计资料核实→审计报告→总经理办公会审核→审计决议→监督被审单位改进工作→改进考核 由传统的事后审计为主改为事前、事中、事后全方位审计：事前决策评估→事中实施监督→事后成效审计；内部审计与外部审计相结合，将外部审计制度化 谢 谢 大 家 * * 对供应商的防范 * * * 对供应商的防范 * 公司治理与公司管理的关系 公p13 * 公司治理与公司管理的关系 公p13 * 经p160 作用立法 * 对供应商的防范 * 对供应商的防范 * 对供应商的防范 * 考核 * 对供应商的防范 * 对供应商的防范 * 对供应商的防范 建立一系列员工职业生涯开发与管理制度 公司和员工之间要有顺畅的沟通渠道， 公司为员工提供多条晋升通道，给员工在职业选择上更多的机会； 公司鼓励员工向与公司需要相符的方向发展，并辅以技术指导和政策支持。 建立公司员工职业辅导制度 建立多种发展通道及完善合理的晋升制度，保证员工在各条通道上顺利发展，公平竞争 建立合理的考核制度，公平评价员工职业过程 建立职业发展档案 ，记录员工职业发展过程 考虑方面 具体制度与做法 导 读 法人治理结构 物资采购管理 人力资源管