第五章银行往来及资金清算核算-金融企业会计PPT课件.ppt

《商业银行会计》 罗四维 2007-2008-2 第七节 人民银行支付系统业务的核算三 大额支付业务的处理 (一) 发起行(发起清算行)的处理 1.商业银行发起大额支付业务的处理　 (1)商业银行行内业务处理系统未与前置机直连的，银行根据发起人提交的原始凭证和要求，确定普通、紧急的优先级次(救灾战备款为特急；低于规定的大额金额起点的，应设定为紧急)，并由业务操作员录入、复核，系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。(2)商业银行行内业务处理系统与前置机直连的，根据发起人提交的原始凭证和要求，行内业务处理系统将规定格式标准的支付报文发送前置机系统，由前置机系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 借：xx科目 贷：存放中央银行准备金　　 《商业银行会计》 罗四维 2007-2008-2 第七节 人民银行支付系统业务的核算三 大额支付业务的处理 (一) 发起行(发起清算行)的处理 2.人民银行会计营业部门发起大额支付业务的处理 (1)县级人民银行会计营业部门发起大额支付业务的，在中央银行会计集中核算系统县级网点录入、复核相关业务信息，并发送至地市人民银行会计营业部门。地市人民银行会计营业部门收到县级网点发来的大额支付业务，确认无误进行账务处理，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。(2)地市及以上人民银行会计营业部门发起大额支付业务的，在中央银行会计集中核算系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理后，逐笔加编地方密押发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 借：xx科目 贷：大额支付系统—人民银行xx行户 《商业银行会计》 罗四维 2007-2008-2 第七节 人民银行支付系统业务的核算三 大额支付业务的处理 (一) 发起行(发起清算行)的处理 3.人民银行国库部门发起大额支付业务的处理(1)县级人民银行国库部门发起大额支付业务的，在国库会计核算系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理后发送地市人民银行国库部门。地市人民银行国库部门收到县级人民银行国库部门发来的大额支付业务，确认无误，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。(2)地市及以上人民银行国库部门发起大额支付业务的，在国库会计核算系统业务处理系统录入，复核相关业务信息，进行账务处理，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 借：xx科目 贷：大额支付系统—人民银行xx行户 《商业银行会计》 罗四维 2007-2008-2 第七节 人民银行支付系统业务的核算三 大额支付业务的处理 (二) 发报中心的处理 发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 《商业银行会计》 罗四维 2007-2008-2 第七节 人民银行支付系统业务的核算三 大额支付业务的处理 (三) 国家处理中心的处理 1.国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，分别情况进行账务处理：　(1)发起清算行、接收清算行均为商业银行的，会计分录为：　　 借：xx银行准备金存款--xx行户　　　 贷：大额支付往来--人民银行xx行户　　 借：大额支付往来--人民银行xx行户　　　 贷：xx银行准备金存款--xx行户　(2)发起清算行为商业银行，接收清算行为人民银行会计营业部门或国库部门的，会计分录为：　　 借：xx银行准备金存款--xx行户　　　 贷：大额支付往来--人民银行xx行户　　 借：大额支付往来