雇员纳税的最优方案.docx

纳税最优方案的制定摘要本文主要分析了假设在已知个人月收入、年终奖或全年总收入的前提下，为了达到使个人纳税符合国家政策规定税额，又满足个人缴纳税款最少的目标，采用线性规划方法，提出了一种优化纳税模型。在此基础上设计了求解算法，通过Lingo软件来实现并且完成了程序设计和实际应用的数据分析计算。问题一：根据必威体育精装版修订的《中华人民共和国个人所得税法（修正案）》规定：个人工资、薪金所得应当缴纳所得税，应纳所得税税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。全月应纳税所得额等于纳税人每月的收入总额减去准予扣除项目。若当月工资小于3500元，则不必缴税。将问题中10名员工的某月税前工资与3500元比较，小于3500元的工资则不必缴税，大于3500元的工资根据表1找到对应的税率与速算扣除数进行计算。问题二：全年一次性奖金按以下计税办法：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数根据表1确定适用税率和速算扣除数。再根据全年一次性奖金个人所得税计算公式，分类讨论月工资与税法规定扣除标准关系进行计算。问题三：根据我国现行的税法，个人所得税纳税采用九级累进税率。年工资和年终奖在速算扣除数个数上存在不同，使得对于相同的税前年收入，如果采用不同的年工资和年终奖分配方案会产生不同的税后实际所得。通过简化变量和缩小有效解区间，以及一系列严格的数学推导，得到了任意年收入下，月工资和年终奖的最有分配方案，使得在现有税制下，纳税额最小，税后收入最大。年收入由月收入和年终奖两部分组合而成，因此年度纳税总额由月纳税额与年终奖纳税额两部分组成，本文建立线性规划模型，求得最优解。这个最优方案避免了税金负效应现象，有利于国家税务监管，企业员工薪金分配和个人纳税筹划；具有广阔的应用前景。问题四：在每一个档次的单位工资收入用随机数命令生成四个员工的工资，为得到最优的纳税总额来分配月工资与年终奖。从而将问题转化为第三问，知道了员工的总收入，建立线性规划模型，与问题三不同的一点是，问题四中增加了年终奖为总收入的10%-30%的限制条件，据此求得最优解。关键词：个人所得税 纳税优化 线性规划 Lingo软件问题重述1.1问题背景根据必威体育精装版修订的《中华人民共和国个人所得税法（修正案）》规定：个人工资、薪金所得应当缴纳所得税，应纳所得税税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。税率和速算扣除数如下表：表1：个人纳税税率与速算扣除数级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过1500元的302超过1500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分3027556超过55,000元至80,000元的部分3555057超过80,000元的部分4513505全年一次性奖金按以下计税办法：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。全年一次性奖金个人所得税计算公式：1. 如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)准予扣除项目，适用公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；2. 如果个人当月工资薪金所得低于准予扣除项目，适用公式为：应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。1.2问题提出根据上述内容，完成以下问题：1. 若某公司有10名员工，某月税前工资分别为3020，3206，3800，4123，5300，3008，7800，6210，6800，5000（单位:元），则应交纳税款分别是多少元；2. 某人年终一次性奖金10万元，应交纳税款多少元；3. 假设某人年收入是15万元，公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额，请设计收入分配方案使其年度纳税总额最少；4. 假设某单位工资收入分为3-5万元、5-8万元、8-10万元、10-12万元、12-15万元5个档次，请你在每个档次分别随机生成4个员工工资（用随机数命令生成），其中年终奖金在10%-30%之间浮动，请你给出每位员工工资的按月和年终奖金的最优分配方案。问题分析2.1问题一的分析根据必威体育精装版修订的《中华人民共和国个人所得税法（修正案）》规定：月收入超过3500元就要自觉纳税，低于3500元则不必纳税。个人工资、薪金所得应当缴纳所得税，应纳所得税税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。纳税所得额称应税所得，是自然人或法人在一定期间内，由于劳动、经营或投资而获得的继续性收入，扣除为取得收入所需费用后的余额。广