建华管桩公司财务管理制度汇编.doc

目 录 一、 审计要求 2 二、 财务管理总则 15 三、 财务报销制度 18 四、 支付工程款财务管理制度 21 五、 财务暂借款管理制度 22 六、 财务收款制度 23 七、 财务付款管理制度 24 八、 工资管理制度 25 九、 往来账款财务管理制度（客户） 26 十、 往来账款财务管理制度（供应商及其他） 27 十一、 销售发票财务管理制度 28 十二、 采购发票财务管理制度 29 十三、 采购请款管理规定 30 十四、 生产成本管理规定 31 十五、 公司单据的管理制度 36 十六、 公司报表的报送制度 37 十七、 收货制度 38 十八、 发货制度 45 十九、 过磅制度 48 二十、 存货制度 49 二十一、 外卖制度 51 审计要求 财务方面： 出纳收到办事处上交的现金，必须在对方的收款收据存根联、财务联上签名确认收到款项无误，如货款是直接转入或存入公司帐户的，要及时跟办事处对帐，并在办事处交单时，在对方的收款收据上补签，以确认款项收到无误。 出纳以支票形式支付款项时，支票存根及支票联的收款人必须填写，不能空白，支票存根及支票联的收款人必须一致，出纳支付款项时所支付款项的收款单位必须和付款通知单的收款单位一致，出纳对此条规定要写出承诺书留总部存查，如违反一切经济责任由出纳承担。2007年3月1日前，各公司必须全面实施用电脑软件打印支票。 出纳必须清楚各部门有签批权限的相关人员笔迹，如果发现有代签、冒签情况应拒付并立即向财务经理反映，如直接支付款项的，公司追究其责任，如签批人在外而又确有需要支付的必须电话申请，事后补签，不允许代签、冒签。 出纳交单不允许每月只交一次，具体交单次数由各公司制定，但最后一次交单必须于下月1号前交齐。如1号前不能交齐则书面报告说明原因，该报告要留底备查。 出纳对单证编号的要求：银行单证要按月（按收到单证的时间顺序）编排，现金单证按月序时序号编排。登账时摘要必须写清楚款项具体来源或去向，例如：收××公司/个人××（管桩）款，付××公司/个人××（）款，不能只写收管桩款或付材料款。费用支付要写明部门、费用内容、经手人，如付财务部购发票款，经手××。10日前出纳要将上月末各银行对账单编制好的银行存款余额调节表给会计存档备查。2007年1月日(白色)，仓库留存；第二联财务联(红色)，交财务；第三联核算联(蓝色)，交财务;第四联仓库记帐联(黄色)，用于仓库记帐；第五联提货联(绿色)，交给对方。 仓管员将过磅单，整本外卖单交至材料核算会计进行审核，会计在审核过磅单、外卖单时，单据要核对相符，且无涂改，相关人员签名齐全，否则无效。 （1）如是现款现货的，由出纳开具收款收据，一式三联，第一联存根联，出纳留存；第二联财务联，用于财务记帐；第三联客户联交给客户。出纳将外卖单的第二联财务联、收据作为一套单据用于记账，并在外卖单的收款处签名，材料核算会计保管外卖单第三联和过磅单，然后把外卖单交回仓库。材料核算会计根据出纳开具的收款收据开具发票及外卖放行条放行。 （2）如是按时段结算或按月结算，核算会计审核无误后将外卖单的第二联、第三联和过磅单留存，将外卖单交回仓库，然后直接开具放行条放行，按合同规定的时间进行追收该欠款。会计月末必须挂其他应收款处理，收到款项冲减其他应收款。 （3）外卖放行条一式二联，第一联材料核算会计留存，第二联交给客户，保安见放行条必须核查出厂物资与放行条列明物资相符，且有“财务放行”字样，才能在放行条上签名放行。保安同时收回放行条留存。 如果客户不是现款现货情况下的外卖材料，而是按时段结算或按月结算应要求：(1)签订外卖合同；(2)交纳相应的押金；(3)定期按时交纳货款。 所有的外卖单（核算联）附上对应的磅单，每月由材料核算会计，按月装订成册， 并对外卖单进行汇总，然后与仓库汇总数核对，核对相符材料核算会计在仓库外卖材料汇总表上签名，仓库主管在材料核算会计编制的外卖材料汇总表上签名，若有差异应查明原因。 单据管理方面： 各公司必须设立相应的登记薄，登记各种属公司规定监管单据的收入、发出、核销、结存情况，由专门的财务人员负责管理，每月编制单据领用存月报表。 财务监管的单据领用数量，由各公司根据实际需要制定并报审计部留底。发放单据的原则，核销多少（本）发放多少（本），如ХХХ办事处的收据用量定为2本，该办事处必须核销1本，才能重新领用1本。 核销单据的规定：单据的存根联必须齐全，如有缺号的情况要查清原因，如属作废的单据，所有联次的单据也必须齐全，如不齐全的必须查明原因。 属公司规定监管的单据视同发票管理，如有遗失、缺号、联次不齐全的追究相关人员的责任，负责核销的人员必须认真复核各种单据，发现不规范的要向财务部经理及审计部报告。 会计凭证每月要编制及打印全月科目汇总表，并装订在当月第一