15成品油采购业务控制矩阵.doc

1.5成品油采购业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.上报市场需求 1.1 经营风险：需求计划上报不合理、不及时,影响经营。 1.1 省（市）分公司（区外销售公司）根据市场需求及经营变化，编写年、季、月（度）经营及资源需求计划，由分管经理审批后，于年前60天、季前50天、月前20天上报销售大区分公司、油品销售事业部。 油品销售事业部汇总分省（市）的需求计划，综合平衡后向生产经营管理部上报成品油经营及资源需求计划，并与其协商拟定生产经营计划。 油品销售事业部 分（子）公司 8 成品油经营及资源需求计划 1.14.1 2.下达配置计划/外部采购计划 1.1 1.3 经营风险：未及时定下达配置计划，影响正常经营。 未按规定维护采购订单，不能实现系统控制。 2.1根据总裁批准的月度生产经营计划，油品销售事业部制定石化资源收购计划、供应计划和成品油配置流向计划，报事业部分管副主任批准下达销售大区分公司和省（市）分公司（区外销售公司）。省（市）分公司（区外销售公司）根据资源、市场和库存等情况，经分管经理审批后制定下达本公司月度资源计划。【ERP】分（子）公司业务部门按照油品销售事业部下达的配置计划在ERP系统中维护采购订单。 油品销售事业部 分（子）公司 6 石化资源收购计划、供应计划、成品油配置流向计划 月度资源计划 1.14.1 1.1 1.3 经营风险：未及时平衡下达外部采购计划，影响正常经营。 未按规定维护承诺项目，不能实现系统控制。 2.2油品销售事业部每月根据资源平衡情况，制定外部采购计划，报事业部分管副主任批准下达销售大区分公司和省（市）分公司（区外销售公司）。省（市）分公司（区外销售公司）根据下达的外部采购计划，结合本单位库存情况制定本区域外部采购计划，报省（市）分公司（区外销售公司）经理批准下达。 【ERP】分（子）公司财务部门根据批准的预算指标在ERP系统中对采购基金中心的承诺项目进行维护和下达。 油品销售事业部 分（子）公司 10 外部采购计划 1.14.1 3.内部采购 1.1 经营风险：未按规定安排、调整运输计划，影响正常经营。 3.1销售大区分公司根据油品销售事业部下达的配置流向计划安排运输计划，如需调整运输计划，业务部门分管负责人在授权内批准后下达执行，超出授权报分管经理审批后下达执行。 销售大区分公司 4 运输计划 1.1 经营风险：资源衔接不及时，影响正常经营。 3.2销售大区分公司负责组织一次运输并通知驻厂办事处安排炼化分（子）公司发货。资源出厂后，大区驻厂办事处通知省（市）分公司（区外销售公司）业务部门有关发货的数量、时间和到站（港），省（市）分公司（区外销售公司）收到发货通知后，向仓储部门发出收货通知单。 分（子）公司 4 发货通知单 收货通知单 4.外部采购 1.1 1.2 经营风险：未及时掌握市场价格变动，影响经营。 4.1各级业务部门跟踪了解市场变化情况，适时编制市场价格资料，报部门负责人和本分（子）公司分管经理，作为确定外部采购价格的依据。 分（子）公司 4 市场价格变动资料 1.1 1.2 1.3 2.1 3.1 经营风险、财务风险：未按规定程序和权限签署合同，造成损失，影响财务报告。 合规风险：采购合同不符合国家法律、法规。 4.2 大区统一外部采购：销售大区分公司根据油品销售事业部下达的外部采购计划，合同签订人按规定权限签订购销合同，衔接具体的价格、数量和品种，落实到港（站）。 销售大区分公司 10 购销合同 1.12.1 √ 存货 1.1 1.2 1.3 2.1 3.1 经营风险、财务风险：未进行供应商信用评价或未按规定程序和权限签署合同，造成损失，影响财务报告。 经营风险：未按规定维护采购订单，不能实现系统控制。 合规风险：采购合同不符合国家法律、法规。 4.3省（市）分公司（区外销售公司）外部采购：根据外部采购计划，业务部门建议采购价格，填写外部采购申请表，报分管副经理审批。需预付货款的，由业务部门组织对外部供应商信用情况进行评价。按照法律事务部审定的标准合同文本,合同签订人按规定权限与外部供应商签订采购合同（明确交货方式、地点、时间、价格、数量、承付方式、损耗率、违