1行政事业单位内部控制(管理局)(ppt).pptVIP

行政事业单位内部控制 某单位余某利用担任出纳、报账员及会计职务之便，2005年7月至2007年1月，挪用房屋租金、代管职工工资78万元炒股，两年多盈利140余万元，后被群众举报东窗事发，退出全部赃款及违法所得。昨日，男子余某因犯挪用公款罪被人民法院一审判处有期徒刑三年，缓刑五年。 思考？ 某单位原会计叶某贪污案被人民法院公开庭审。叶某自调入该单位任会计二十余年，在众人的眼里一直是一个工作兢兢业业，做事中规中举的人。在对该单位进行审计过程中却发现，叶某在近三年的时间里，利用单位财务管理中存在的漏洞，通过以收款收据收取款项后不入账、或以收款收据收取款项后，再将其中的一部分开具正式收款票据入账，从而截留其中的部分收入等手段隐瞒截留代管费、水电费等收入74万元据为已有。如今，即将退休在家安度晚年的他却要饱尝铁窗之苦，为自已的行为付出沉重的代价。 思考? 某单位的会计邵某与出纳马某，在1998年9月7日至2003年1月18日期间，利用职务之便，采取对单位的账外资金不计入财务账目的方法，合伙贪污单位存在银行的捐款、房款、保险费等公款产生的利息等共计11万余元。近日，她们被法院分别判处有期徒刑10年，没收财产1万元。 思考？ 2005年1月至2009年9月，宁夏某单位计财处委派李某到该单位下属部门作报账员工作。李某在任报账员期间，利用职务之便，在银川市万博办公用品商行、宁夏华联商厦有限公司等虚开报销发票或自制费用单，采取模仿部门负责人田某某、办公室主任陈某等25人书写签名的方法，分217笔贪污公款共计135万元。 思考？ 福州一家单位由于在财务管理上过于宽松，允许出纳与会计相互代理工作，让会计钻了个大空子，3年间“蚂蚁搬家”般地采用虚列支出、银行提现不入账、伪造银行对账单等手段涉嫌贪污公款300余万元。 这名会计在准备卷款潜逃时被抓获，近期被判处有期徒刑15年。 思考？ 50年代由美国胡佛委员会提议成立了联邦总务管理局。总务管理局的主要任务是为联邦政府提供高效率的管理条件，它是替所有联邦机构购买物品、管理办公空间的中心结构。 1978年国议两院的小组委员会就总务管理局的活动举行了听证会。人们发现的舞弊行为有： 接受贿赂 假购买。包括把总务管理局商店当作雇员为自己的孩子提供校外用品的百宝囊。在1974至1977年之间总务管理局向一个办公用品公司支付了170万美元，而从没得到供货。 管理不善。搞政治宗派、组织结构不良、自我控制不力。 启示。 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 ——MOTOROLA总裁加利·吐克 提出一个问题往往比解决一个问题更重要。 ——爱因斯坦 习近平：把权力关在制度的笼子里。 李克强：把错装在政府身上的手换成市场的手。 制度管理是根本，人本管理是补充 制度比人更可靠 对人本性的不同理解 人的可变性 好制度下才有好人 制度管理的基本理念：先解决思想问题 兵马未动，制度先行 建章立制要在前 “拨乱反正式”的管理风格代价很大 内部控制是管理资源的重新整合 技术与制度同等重要 2001年~2004年颁布了《内部会计控制规范——基本规范（试用）》6个具体规范和5个讨论稿。 《内部会计控制规范》整个制订过程中存在的问题是： 控制理念比较落后，只是强制会计控制问题而忽视了管理控制。 没有区分企业与行政事业单位。 控制规范的体系性、完整性比较差。只有11个控制规范，而且也没有相应的实施指南等。 时间太长，没有计划性，影响了实施效果。 制订程序也比较差，不严密、不科学。 2012年12月17日财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行）》，共6章65条，自2014年1月1日起施行。 明确提出了建立和实施内部控制的四项基本原则，突出强调要“通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控”。 提出了单位加强内部控制的重点，在于加强预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合同等管理，而这六项管理的基础是严格贯彻执行财政部制定发布的新财会制度。 建立行政事业单位内部控制制度的依据 《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》。 《会计基础工作规范》 《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则》等。 行政单位 按照一定的法律程序建立的行使国家权力，受理国家事务的部门和单位。 行政单位的特点 产品的公共性、非排他性；资金来源的无偿性和单一性；预算的严肃性、收支两条线；活动的非营利性；资金运动是单向性。 事业单位 国家为了社会公益目的，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事科教文卫等活动的社会组织。 事业单位的特点 不以盈利为目的；财政及其他单位拨入资金，主要不以经济利益的获取为回报。 单位内部控制的概念 内部控制，