业务流程管理的施工企业营运资金管理研究.docVIP

基于业务流程管理的施工企业营运资金管理研究 研 究 报 告 研究人员名单 刘婷婷 程芝映 王宏发 韩涛 中铁大桥局集团财务会计学会五公司分会 2012年11月10 摘 要 面对当前国际金融危机蔓延深化资金紧缺到了前所未有的程度是“资金链断裂”企业生产经营各个环节的影响传统的营运资金管理局限于按构成要素对营运资金各个部分进行分类管理，不仅缺乏整体观念，更缺乏与企业业务流程的有机营运资金伴随着业务流程运作的全过程经营活动施工企业管理使资金能够保持流动为施工企业的奠定基础。 通过、营运资金的管理 第一章 引言 1 1.1选题的背景及意义 1 1.1.1选题背景 1 1.1.2选题意义 1 1.2国内外营运资金管理研究成果 1 1.2.1国外营运资金管理研究 1 1.2.2我国营运资金管理研究与运用 2 1.3本文研究思路及结构 2 第二章 基于业务流程管理的营运资金管理理论基础 4 2.1营运资金管理 4 2.1.1营运资金的界定 4 2.1.2营运资金的特征 4 2.1.3营运资金管理的三重理念 4 2.1.4零营运资金管理 4 2.2供应链管理 5 2.2.1供应链及供应链管理涵义 5 2.2.2供应链管理的效益 5 2.2.3供应链融资 6 2.3业务流程管理 6 2.3.1业务流程及业务流程管理涵义 6 2.3.2业务流程管理的特点 7 2.3.3务流程管理与营运资金管理的关系 7 第三章 业务流程周期与营运资金周转期关系模型 8 3.1 流程管理模式下营运资金管理的主要对象 8 3.2业务流程周期与营运资金周转期关系模型 8 3.2.1流程与作业中的营运资金占用 8 3.2.2流程视角与要素视角的营运资金周转期公式 8 3.2.3流程视角与要素视角的营运资金周转期关系 8 3.2.4业务流程周期与营运资金周转期的关系模型 8 第四章 基于业务流程管理的施工企业营运资金管理 10 4.1基于业务流程的施工企业营运资金周转期模型 10 4.1.1施工企业经营活动业务流程划分 10 4.1.2施工企业业务流程周期与营运资金周转期的关系模型 10 4.2招投标流程营运资金管理 10 4.2.1投标策划管理 11 4.2.2市场营销费用管理 12 4.2.3保证金管理 12 4.3采购流程营运资金管理 14 4.3.1传统采购模式的缺陷 14 4.3.2采购供应链管理 15 4.3.3企业层面的集中采购 16 4.3.4采购库存管理 17 4.3.5付款控制 17 4.3.6供应链融资运用 18 4.4生产流程营运资金管理 19 4.4.1项目开工前经营规划 19 4.4.2项目施工阶段管理 20 4.5 结算收款流程营运资金管理 22 4.5.1工程结算控制 22 4.5.2工程款清收管理 23 第五章 研究结论与展望 25 5.1研究结论 25 5.2前景展望 26 第六章 结束语 27 参考文献： 28 第一章 引言 1.1选题的背景及意义 1.1.1选题背景 面对当前国际金融危机蔓延深化建设方的资金资金紧缺到了前所未有的程度是“资金链断裂”企业采购营运资金是企业资产中最活跃的一部分营运管理管理效率不仅影响企业的流动性与收益性，更是直接关系着企业日常的是否能够正常一般来说,施工企业的工程项目的施工时间往往较长,工程规模较大,项目的运营资金企业生产经营各个环节的影响企业施工企业管理考虑资金运动规律使资金能够保持流动为施工企业的奠定基础。 国外对营运资金管理的研究始于20世纪30年代。在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是如何对营运资金各项目进行优化。1989年，John J.HamptonCecilia L.Wagner出版了《营运资金管理》一书，其内容从流动资产管理扩展到了信用评级、短期信用融资、消费者信贷等内容。指出应从盈利性和风险性两个角度来考察，将流动资金存量配置与其相应的资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。20世纪90年代以来，营运资金管理的专门研究较少，营运资金管理实践创新。美国REL咨询公司和CFO杂志从1997年开始对美国最大的1000家公司的营运资金进行调查，每年发布一次年度调查报告分行业对所调查公司按营运资金管理绩效进行排名外，还对公司营运资金管理的热点和趋势进行评述。1993年我国财务会计制度与国际惯例接轨后，营运资金才作为一个财务概念引入我国，对营运资金管理的研究从此开始。1993年~2000年期间，学者们的研究方向主要是营运资金管理的含义、基本原理及相关指标。1995 年，毛付根教授在《会计研究》上发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，主张从盈利性和风险性两个角度考察净营运资金状况。1997年，向平在《财会月刊》上发表了