2013年财政综合检查.doc

2013年财政综合检查 自查自纠培训材料 常州市财政局 2013年3月  目　　　　录 一、检查内容政策解读　　　--------------------------3 （一）部门预算编制和执行情况检查政策解读-------------3 （二）国库集中支付情况检查政策解读-------------------6 （三）政府非税收入管理情况检查政策解读--------------13 （四）国有资产管理情况检查政策解读------------------19 （五）政府采购执行情况检查政策解读------------------25 （六）单位《会计法》执行情况检查政策解读-------------27 （七）“小金库”长效机制管理情况检查政策解读----------31 二、检查事项联系电话　　----------------------------36 三、综合检查自查自纠报送材料　----------------------37 （一）2013年财政综合检查自查自纠工作总结　---------37 （二）财政综合检查单位自查基本情况表　　------------38 （三）主管部门管理单位联系清册　　------------------39 注：检查内容相关文件和需报送材料电子文本可在常州市财政局网站查询和下载：/2013年度财政综合检查 部门预算编制和执行情况检查政策解读 按照预算编制、预算执行、绩效管理和财政监督“四位一体”的管理要求，要建立健全财政资金和财政运行全过程的监督机制，强化预算约束，完善预算监督。我们根据2013年财政监督检查计划和预决算公开的要求，即将组织开展2013年财政综合检查，希望通过检查了解财政政策落实情况、部门预算编制执行中的薄弱环节，来加强和改进财政管理。同时，强化单位作为部门预算责任主体的地位，增强单位编好预算、做好预算执行、开展自我评价、强化监督的积极性，不断提高财务管理水平。 一、单位在部门预算编制和执行情况方面存在的主要问题： 2012年财政综合检查暴露出单位在部门预算编制和执行方面存在的主要问题有：预算编制执行不到位，形成编制执行两张皮；单位刻意隐瞒转移收入；公共经费支出挤占项目资金支出；在行政事业单位规范津补贴后仍然以各种名目发放奖金补贴；用行政事业经费弥补工会、食堂经费不足；单位在会计核算上不将基本支出和项目支出分开进行明细核算，项目支出结余也未按规定进行处理等等。 二、单位自查： （一）基本支出预算 1、工资福利支出方面 （1）随着财政改革的不断深入，这几年行政事业单位工资改革在逐步推进。2008年公务员实行津补贴改革，2009年1月起第一批义务教育学校实行绩效工资改革，2009年10月起公共卫生与基层医疗事业单位实行绩效工资改革，2010年1月起其他事业单位全面实行绩效工资改革，这一系列工资改革的实行，全面清理规范了国家统一规定津补贴政策外单位发放的奖金补贴，是进一步深化行政事业单位工资制度改革的重大举措。为进一步加大对行政事业单位财务管理（特别是事业单位绩效工资发放情况）的监督检查力度，防止出现单位在核定的绩效工资总量之外，自行发放其他名目的补贴和奖金等违纪问题。由纪检、监察、组织、人社、财政、审计等部门将对全市部分单位绩效工资及工资总额的发放情况进行检查，对违纪单位根据具体情况进行通报，情节严重的移交纪检等部门处理。会后请各单位先进行自查，我们会根据单位自查情况，对部分单位进行重点检查。 （2）社会保障缴费方面。2012年年初部门预算编制政策是：行政单位社保缴费基数是国标工资（职务工资加级别工资）和工作性津贴构成的工作总额；事业单位社保缴费基数是国标工资（岗位工资加上薪级工资）和岗位津贴构成的工资总额。2012年4月常州市人社局和常州市财政局联合发文（常财预【2012】6号）《关于明确我市市区机关事业单位社会保险缴费基数等有关事项的通知》。我们按照文件规定及时对各相关单位进行了预算追加。请各单位对照文件政策，是否按照标准计算缴费基数缴纳各项社会保险。 （3）社会化用工方面。早在2008年市府办就下发了【2008】44号文件《关于规范常州市市级机关、事业单位社会化用工管理的意见（试行）》，加强了对我市市级机关、事业单位社会化用工的管理，规范了社会化用工工资标准。市人社局每年对各单位的社会化用工工资进行审批，财政也据此进行部门预算编制。据了解，还有部分单位有个别用工没有纳入此项管理机制，请各单位自查。 2、商品和服务支出方面 请各单位对商品和服务支出部分进行基本支出和项目支出的明细核算，对基本支出中商品和服务支出部分超出财政核定数的，分析原因。是否切实贯彻落实厉行节约的有关要求，严格控制一般性支出，是否存在挤占项目支出的问题，是否存在三公经费超支问题。我们也将对部分单