其他业务的核算.ppt

其他业务核算 思考 问题一： 预借差旅费，涉及哪些相关岗位，各主要岗位应完成那些任务？ 预支差旅费涉及的账户 其他应收款 其他应收款： 账户结构 从银行提取备用金业务的记账凭证如何填列 首先，出纳提取备用金后，将支票存根交会计 预借差旅费业务的记账凭证如何填制 首先业务员先填好借支单，然后将其交会计审核 记账凭证 2008年4月13日 记字第13号 假设上述业务2中业务员杨阳出差归来，报销差旅费2310元，超出预借差旅费款，此时，出纳核实各项费用，开出“收据”核销前预借支差旅费，同时开出“支付证明”补付超出预借款部分，并作如下会计分录： 借：管理费用 2310 贷：库存现金 110 其他应收款——杨阳 2200 现金支付业务的处理及核算 1、购买物品在什么情况下采用现金结算 现金购买欲银行转账结算购买的区别 现金采购的记账凭证的填制 请看业务4 总务部购买办公用品 出纳审核后付给现金 业务5 * 预借差旅费的业务核算 ？？？ 业务员 填写“借支单”，交领导批准签名后，到出纳处领取现金 会计 审核取得的原始凭证后，编制记账凭证 出纳 审核“借支单”后，按上面显示的金额支付现金 会计什么时候进行预借差旅费的核算呢？ 首先，取得借支单 然后对借支单进行审核（包括真实性，合法性，完整性和正确性） 审核通过后，才能进行预借差旅费的核算 性质：资产类账户 用途：核算除销货款外的应收及暂付其他单位或个人的款项。 期末余额：尚未收回的应收款项 登记已收回的应收款 登记企业应收或暂付给其他单位或个人的款项 贷 借 然后，会计审核后，该怎么编制记账凭证呢？ 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 提取备用金 库存现金 5 0 0 0 0 0 银行存款 5 0 0 0 0 0 合计 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 附 凭证 张 会计 主管 记账 稽核 出纳 制证 记 账 凭 证  2008 年 4月 2 日 记 字第04号 会计审核通过后，怎么编制预借差旅费的记账凭证呢？ 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 预支差旅费 其他应收款 2 2 0 0 0 0 库存现金 2 2 0 0 0 0 合计 ￥ 2 2 0 0 0 0 ￥ 2 2 0 0 0 0 附 凭证 张 会计 主管 记账 稽核 出纳 制证 记 账 凭 证  2008 年 4月 2 日 记 字第04号 二、差旅费的报销 出 差 回 来 后 要 干 麻 呢? 差旅费的报销 4 1 2 3 4 到财务部门领取差旅费报销单 如实填写报销单内容 将原始凭证粘贴在报销单背后 领导审查签字后送财务部门 出差人员回到单位后应及时 办理差旅费的报销手续。 1 3 4 编制会计凭证后交给出纳员 审核单据是否真实、合法 按照本单位差旅费开支管理办法对差旅费进行结算 出纳员具体办理现金收付 财务部门处理差旅费报销的工作步骤 2 差旅费报销单长啥样? 我要怎么填制呢? 我是杨阳，4月13日我回来了,可是..那么多发票的我要怎么才能完整的填好呀!!!!!! 让我来告诉你吧,请看….. 报销的有关票证： 飞机票1张，500元/张， 飞机票1张，1090元/张 伙食补助每天20元， 住宿5天，共470元。 具体原始凭证看P170——P171 出纳员 会计 会计主管 　 人民币(大写) 　 　 　 ￥ 交结余或超支金额 报销金额 原借款金额 　 ￥ 　 总计人民币（大写） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 金 额 天 数 天 　 住宿 会议费 餐饮费 飞机 轮船 汽车 火车 出 差 补 助 住宿费 其 他 交 通 工 具 项目金额 天 　 共 日 　 月 　 年 　 至 日期 　 到达地点 　 　 　 日 　 月