“收支两条线”资金管理办法.doc

“收支两条线资金管理为强化管理，规范行为，决定全面实施 收支两条线，实行专户管理。为保证该项工作的顺利进行，制定本办法。“收支两条线”目的：范围内金集中管理，，加速资金周转，能有效提高资金使用效率“收支两条线”特点：实施收支两条线，现金流量管理在财务管理中处于核心地位。“收支两条线”资金管理”，经部门经理、财务经理签字审核后交财务部出纳处，财务部出纳依据“下周款项支付计划”填制“转款申请单”进行转款。 a 对于公司给酒店下拨的款项，酒店出纳应及时去开户银行索取相关进帐单据，并及时转至公司酒店会计处（特殊情况可先传真，但银行进帐单在酒店滞留时间不得超过2天），酒店会计进行如下帐务处理： 借：银行存款 贷：其他应收款—总公司货款 b 公司给酒店下拨的款项，在办理完毕后，公司出纳应将相关单据及时转交总帐会计处，公司总帐会计依据转款申请单、支票存根等相关单据进行如下帐务处理： 借：其他应付款—XX酒店 贷：银行存款—一般户 c 总公司的转款，公司总帐会计依据转款申请单、支票存根等相关单据进行如下帐务处理： 借：银行存款—基本户 贷：银行存款—一般户 （5）、酒店的备用金只能用于酒店下列款项的支付，严禁从基本户里支取现金支付其他款项； a 酒店的日常零星采购； b 酒店的日常维修费用； C 酒店收银员的日常零钞备用金； d 其他费用。 对于酒店发生的上述费用，先由备用金进行支付，然后由酒店出纳或其他相关人员来公司履行正常的报销手续（酒店应两天来公司报账一次），手续签批完以后（对于酒店的日常采购由财务部经理签批完以后方可付款），由公司出纳进行付款，补足酒店备用金，公司出纳同时收到的报销单转交相关酒店会计进行帐务处理，同时由酒店会计给公司开具往来收据。 a 酒店会计人员依据出纳转交的费用报销单做如下帐务处理： 借：营业费用 贷：其他应收款—总公司货款 b 公司总帐会计人员依据酒店会计出具的往来收据做如下帐务处理： 借：其他应付款—XX酒店 贷：现金 （6）、对于酒店供应商货款的支付，首先由酒店供应商持入库单来公司与各酒店会计进行对帐，对帐结束后，由会计出具“XX供应商结款明细清单”，填制“支出凭单”，并将对方的入库单、XX供应商结款明细清单附后（入库单金额必须与结款明细清单金额相符），履行完正常的签字审批手续后，出纳方可付款（如需要由银行支付的货款，可直接从公司一般户里进行支付），同时由供应商出具收据，酒店会计给公司出具往来收据； a 酒店会计人员依据出纳转交的支出凭单、相关附件以及供应商出具的往来收据做如下帐务处理： 借：应付帐款—XX供应商 贷：其他应收款—总公司货款 b 公司总帐会计人员依据酒店会计出具的往来收据以及银行票据等做如下帐务处理： 借：其他应付款—XX酒店 贷：现金（银行存款） （7）、对于酒店用银行存款支付的其他款项，如水费、电费、税金等款项，可由酒店相关人员负责办理，酒店出纳开具支票以及其他转帐付款，当天（特殊情况，可延长，但不得超过2天）将相关单据转至公司酒店会计处进行帐务处理： 借：营业费用—XX费用 贷：银行存款（酒店基本户） 4、其他规定 （1）、酒店出纳应及时、准确的收取各店的营业款，并及时缴存银行，并将“现金缴款单”原件及时返至公司总帐会计处。 （2）、对于酒店发生的日场零星费用可以先由备用金进行支付，酒店出纳或指定的相关人员应及时到总公司财务履行报帐手续。 （3）、对于酒店赊购的原材料、库存商品、物料消耗等物资，库管应严格按要求办理相应的入库手续，并将入库单记帐联转交至酒店出纳，酒店出纳应在2天之内将酒店赊购的原材料、库存商品、物料消耗以及公司配送的牛、羊肉、物资等的相关单据转交至公司酒店会计处，进行相应的帐务处理。 （4）、酒店出纳应随时整理酒店原材料、库存商品、物料消耗等物资的出库情况，每周汇总一次报总公司酒店会计处，进行相应的帐务处理。 （5）、直营酒店支付工资，应于当月6日前将工资表报送或传真（外地）到公司人力资源部，按规定的工资审批程序，14日前审批结束传回直营店，人力资源部备档一份，工资款由公司在本月15日，拨付到直营酒店的基本帐户，出纳进行提取现金进行发放（酒店人员工资均以现金的形式进行发放），工资发放完毕后2日内将相关资料及原始单据转交至公司酒店核算会计处进行相应的帐务处理。 （6）、各酒店及各部门合理编制资金使用预算，资金使用预算编制的合理与否，将直接影响资金的使用。 （7）、强调结算纪律严禁现金坐支。在收支两条线资金管理中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金也不能直接用于